能否详细分析一下A\B\C、D产生的DTA或者DTL？

准注会同学你好：A负债账面价值大于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。B资产账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。C资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，乘以税率是递延所得税负债。D资产账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如果是并入综合所得，为何不按照个人所得税税率表？

亲爱的同学，你好~这道题目这里考察应计入当年综合所得的收入额是多少，汇算清缴的时候就是用的综合所得税税率哈注意防护，加油哦~

提高公司所得税税率会使营业所得的现金流量减少是什么意思？

爱思考的宝宝，你好营业现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销=EBIT（1-T）+折旧与摊销提高公司所得税税率会使营业所得的现金流量减少继续加油，坚持就是胜利

应纳税暂时性差异为什么是现在少交税递延所得税负债在贷方？

认真的同学，你好：现在少交就意味着未来需要多交，负债指的就是预期未来会导致经济利益流出，所以看得是未来的情况哈，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

在计算企业所得税的收入时销售折扣不能扣减吗？

亲爱的同学，你好：比如说收入100，现金折扣20这个时候20计入的是销售费用，而不是说减少收入，确认80的收入哦，收入确认还是100哦~祝你学习愉快~

本题算20x7年递延所得税负债余额时为什么按20X8年税率计算？

认真的同学，你好：确认递延的时候，用的应该是未来递延转回时的税率，如果已经确定未来的税率要变成15%，那么就要用未来的税率，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

递延所得税费用怎么计算？

勤奋的同学你好~所得税费用包括应交所得税对应的所得税费用以及递延所得税影响损益部分，也就是对方科目是所得税费用的部分，两部分加起来就是全部的所得税费用。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

计算递延所得税资产或者负债时适用的税率是当年的税率还是新的？

认真的同学，你好：原则上是要看递延转回时候的税率，具体的选择需要结合具体题目来分析哦~

最后的2014年应该确认的递延所得税费用为何要减去年初的100？

准注会你好(*´▽｀)ノノ当期发生额本来就是用期末需要减去期初的啊？没太明白同学你说不考虑100的原因呢

图中折旧已经变成税后了那什么加回折旧没有扣除所得税呢？

同学你好~因为折旧与摊销对现金流量的影响体现在对所得税的影响上，即体现在“折旧与摊销×所得税税率”上（导致现金流量增加），在计算“税后经营净利润”时，已经扣除了“税后的折旧与摊销”，即已经扣除了“折旧与摊销×（1－所得税税率）”，所以，只有再加上“折旧与摊销”，才能体现出“折旧与摊销抵税”增加的现金流量。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关