单独把递延所得税负债拿出来我能理解，因为账面大于计税基础，不明白为什么要放在这，又没有对应科目？

认真的同学，你好，　　　能不能提供完整的题目和解析，看这截图是调整以前年度的吗？　　希望有帮助到你，学习加油~~

出售1/4股票时，是否有一笔分录为贷递延所得税负债5/4＝1.25，贷其他综合收益1.25？

准注会同学，你好你金额不对。分录一般是这样写借：递延所得税负债　 　 贷：应交税费-应交所得税借：留存收益 （分两项写）　 　 　贷：其他综合收益　 金额和上面额 递延所得税负债 一样祝学习愉快

递延所得税资产余额为什么是用400万元乘以12.5%？某三年不是免交吗？

爱思考的同学，你好~，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，所以需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。x3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200,800的差异在x6年转回400，适用税率12.5%；x7年转回400，适用税率25%。所以在x3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%x4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到x4年，累积的差异是1200=800+400，在x6年转回400，x7年转回800.所以在x4年年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%希望老师的解答能帮助你理解！

不是直接通过固定资产价值来影响所得税，而是固定资产会折旧，折旧即产生管理费用，通过这个科目影响利润间

认真的同学，你好，1.以前固定资产增加100万是如何增加以前的利润100万的？看了上面两个同学的提问和答案后，还是不理解是如何影响利润的，“增加说明利益流入了，这样就增加权益了”权益增加怎么影响利润呢？答：不是增加利润，而是资产=负债加所有者权益，一边资产增加，一边所有者权益增加，而所有者权益增加，按比例计提留存收益，相应的增加未分配利润。就是把这部分增加的所有者权益放在了留存收益和未分配利润里~2.“不是直接通过固定资产价值来影响所得税，而是固定资产会折旧，折旧即产生管理费用，通过这个科目影响利润间接影响所得税”产生管理费用应该是减少利润？答：固定资产总额增加所有者权益，固定资产折旧每年减少利润~学习加油~

个报中不确认递延所得税吗？

优秀的同学你好~个报上是不确认的，比如购买方账面有一栋房产，账面固定资产账面价值100万，市场上的公允价值是200万，这个差异不做处理，对于固定资产是按照历史成本计量，不按照公允价值计量。继续加油~

利润总额=净利润+所得税费用，毛利具体是哪些项目相减？

爱思考的同学你好，毛利=营业收入-营业成本EBIT=利润总额+利息费用利润总额参考利润简表：利润表简表。营业收入（主营业务收入，其他业务收入）-营业成本-期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）-资产减值损失（适用资产减值准则的资产）-信用减值损失（金融资产的减值）+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益=营业利润+营业外收入-营业外支出利润总额（会计利润）有问题欢迎继续和老师沟通~

会计折旧比税法折旧小，不应该是递延所得税资产吗？

亲爱的同学，上午好~A选项中，会计按10年折旧，税法按8年折旧，说明会计上每年计提的折旧是比税法认可的少的，因此会计上固定资产实际的账面价值是比税法上认可的账面价值高的，所以是资产账面大于计税基础，属于应纳税差异。希望老师的解答能帮助你理解,有疑问，我们继续沟通~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

确认为递延所得税负债的依据是什么，为什么不是递延所税资产呢？

亲爱的同学，你好：因为是应纳税暂时性差异，所以对应形成递延所得税负债~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

假设俩企业a、b；a借了b的长期借款，当期a要给b付利息10000元，a的会计科目也是借应付利息，贷

亲爱的同学，你好：因为债务现金流量=税后利息费用-净负债增加，我们说这里站在债权人的角度是为了方便理解记忆这个公式，意思是说税后利息费用是债权人收到的现金流，净负债是我们借了债务人的钱，其实是债务人的现金流出，所以流入-流出=现金的变化额~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

所得税是损益类，其他综合收益是所有者权益类？

勤奋的同学你好，当会计和计税不一致时，会产生差异，确认递延所得税负债借：其他综合收益贷：递延所得税负债这个在20章学习哦，如果你现在学习的第六章，可以暂时先跳过去~