内部房地产业务抵销，借：营业收入100，贷：管理费用100是什么意思？

勤奋的同学你好：1、括号1+括号2一起看，原交易性金融资产转为长期股权投资，视同处置，所以递延转回。2、乙公司内部存货，在报表层面认公允价值为成本，乙个别报表认账面，所以已出售差额部分调增营业成本。3、按权益法核算，宣告分配股利 调减长投。4、其他综合收益税后部分增加确认长投 借 长投 400*0.75*0.7=280 贷 其他综合收益　2105、出租房产，甲确认房租计入管理费用，乙将房租计入其他业务收入，从集团角度看房子一直在内部使用，所以抵消未实现内部交易损益 借 管理费用 100 贷 其他业务收入 100每天进步一点点，就是胜利的开始！

这里计算的留存收益770万，不考虑所得税的影响吗？

勤奋的同学你好：这题属于成本模式转为公允价值模式核算的投资性房地产，属于会计政策变更，差额调整留存收益。其次就是税法不承认投资性房地产的公允价值，只承认账面价值，所以当公允价值高于账面价值的时候就会产生递延所得税负债。　但是考试时，没有提及所得税一般不考虑所得税的影响。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

有限责任公司（个人独资）企业是交企业所得税还是交个人所得税？

勤奋的同学你好：一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是企业法人性质，按照《企业所得税法》规定，应缴纳企业所得税，而个人独资企业应缴纳个人所得税。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

个人所得税不征税项目，差旅费津贴，误餐补助，入账时需要发票吗？

同学，你好！不需要发票的，但是要有相应及合理的附件做支撑，差旅津贴一般需要出差考勤记录、对公代发等资料。祝学习愉快！

老师您好：这题计算应纳税所得额时为什么没有调增10万元的税收滞纳金？

这题按照直接法计算，应税收入扣减可以税前扣除的费用来计算应纳税所得额

那2019年税审应纳税所得额能调减30万吗？

同学，你好！可以的

四题咋确认算商誉时乙的公允价和坏账转回、诉讼损失的金额？

准注会同学，你好（3）原因是9000是 没有考虑递延所得税的公允价值和账面价值的差，本题考虑所得税，需要扣除所得税的影响。（4）50是对内的坏账损失，合报不认，所以需要加回；100是坏账转回，个报确认的是贷：信用减值损失，这个合报也不承认的，因此需要减去。合报应收账款认可的的购买日价值只有1300，只可以减值，不可以升值了。诉讼那个预计负债671页的表格 或有负债账面价值为0，所以说个报没有确认。672页的　 注3，也明确说明了。祝学习愉快

综合利用资源生产产品的确认收入，属于纳税调减项？教材哪页讲？

勤奋的同学你好，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家规定标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。你是说2019年教材还是2020年呢？

存货、固定资产与应收账款做所得税合并处理时，借贷科目咋不同？

优秀的同学，你好~，存货、固定资产合报认为的账面价值是计税基础不同，账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，而应收账款是因为个报计提坏账准备，账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，但是合报是不承认的，所以抵消个报做的递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

不应该是借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10？

优秀的同学，你好~，合报不认资产减值损失，冲掉减值，同时冲掉递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！