答案上事项五的调整分录如何理解？

亲爱的宝宝你好咱们对应科目是什么，要看差异产生的原因哦，这个差异产生的原因就是因为会计政策变更哦，也就是说如果没有递延所得税，贷方就都是留存收益，如果有了递延所得税负债，相当于它挤占了留存收益的位子，所以对应的是留存收益，不是所得税费用。影响损益的差异才对应所得税费用哦。宝宝继续加油哦！

此题第(4)问，20x3-20x6的递延所得税，为何如此计算？

认真努力的宝宝你好同学应该知道计算递延所得税的余额要用到未来转回这一年的税率哈，所以2013年的总差异是800，分别在2016年和2017年转回，2016年的税率是12.5%，2017年的是25%，要拆成2个400分别算，后面的年份都是一样的道理哦，同学可以看见，2015年到2016年，差异减少了400，到2017年，全部差异800减少，所以2013年的差异400在2016年和2017年分别转回，2014年新产生的差异400在2017年转回的。宝宝继续加油哦！

租赁费用分期支付，为什么不考虑所得税？

准注会宝宝，你好：融资租赁的话，所得税费用已经在折旧抵税考虑过了，就不能再在租金这个位置重复考虑了

计算财务杠杆系数为什么不考虑所得税？

准注会宝宝，你好：财务杠杆系数是息税前利润与归属普通股股东的税前利润的比值，分子分母都是税前，所以不用考虑所得税

此题递延所得税资产分录贷方发生额是代表递延所得税资产减少吗？

同学你好：是的，递延所得税资产在第五章最后一节。祝学习愉快，加油！

此时为何产生的不是递延所得税负债4000×25%而是产生递延所得性资产1600×25%？

亲爱的宝宝你好内部交易一般产生的是递延所得税资产哈，公不等于帐一般是递延所得税负债，如果这个存货一点都没有出售，是4000*25%哈，题目中是不是有出售部分呢呢，同学可以把题目截图一下吗。宝宝继续加油哦！

考虑厂房变现产生现金净流量=4000-(4000-3750)*25%=3937.5，为何减去变现价值

认真的同学，你好：我们不是对“收入”交税哈~而是对“损益”交税~就像我们卖东西，收入100，成本80，我们是对20交税，而不是对100交税~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

此时要确认递延所得税负债，就必须要转回暂时性差异，如何转回？

勤奋认真的同学：      转回暂时性差异的意思是，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上减去公允价值变动损益的金额。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

小微企业所得税怎么计算？应该用哪个税率？

同学你好100以内按5%税率计算，比如80万的应纳税所得额。应纳税额=80万*5%100-300万按10%的税率计算，比如180万的应纳税所得额。应纳税额=100万*5%+80*10%祝你学习愉快！！

此题为什么是递延所得税负债减递延所得税资产，而不是资产减负债？

亲爱的同学你好：你问的这个首先前提是问的所得税税费用那么要理解所得税费用由当期  ，和递延构成当期  ，是应纳税所得税乘以0.25得到的即借所得税费用贷应交递延所得税是递资递负对应的所得税递资的发生借递资贷所得税费用递负的发生借所得税费用 贷递负。因此就是减去递资的发生  ，加递负的发生继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ