所得税中，外币折算在所得税中怎么会计处理？

认真的同学，你好~　　外币折算会计和税法处理一直，没有所得税问题希望老师的解答能帮到你！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么不是贷方是少数股东权益？

认真的同学你好~因为期末尚有未实现损益200*40%=80，所以合报中先调减存货80万，由于个报中做了减值，而合报中不认可，因此将个报中减值冲回，存货又因此被调高40万，因此总的来说是调减存货40万，同时利润调减40万，产生递延所得税资产10万，利润调增10万，最终是合报中利润调减30万。这个损失，少数股东承担20%，也就是6万，借方少数股东权益代表减少6万，贷方少数股东损益表示少数股东的利润减少6万。希望以上解答能帮助到你~~

内部固定资产无形资产交易抵销中的特有抵销分录为何不考虑上一步产生递延所得税资产造成的对所得税费用的影

认真的同学你好，如果上年写过分录的话，那么上一年写过的递延的分录在本年都要照抄的，同学是有做到相关的例题么，可以截图具体的题目我们再来讨论哦~

未说无形资产已达到预定可使用状态，计算无形资产账面价值和计税基础怎为何能用400？

认真的同学你好，题目中问我们的也是开发支出的计税基础哈，虽然没有达到预定可使用状态，还不是无形资产，但是他仍然是作为资产中的开发支出列示，所以，仍然会有计税基础。费用化的部分，只要是当年发生的，又需要加计扣除，那么就要调整，同学之前做的题目，可以关注下费用化支出发生的时点和最后算应交税费的时期，是不是一致的，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

取得的股息红利等权益性投资本来就不用交企业所得税，为啥还叫做免税收入？

股息红利作为被投资企业营业所得的税后利润对外分配，按企业所得税企业间这类分红免缴企业所得税。

目前会计所得税和增值税是否为中央和地方按5：5分？

勤奋努力的同学：不是，按照2020年教材，企业所得税是60%中央，40%地方，增值税是55开，和去年一样的~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

是否为当期递延所得税负债的增加额150+当期递延所得税资产的减少额100=250？

准注会同学，你好计提600，实际发生400，最后净增加的预计负债是600-400=200，所以当期要确认增加50的递延所得税资产借：递延所得税资产 50　 　贷：所得税费用 　50选 　-50祝学习愉快

企业所得税环境保护专项资金，专项资金是只要提取了就可以扣除吗？

是的，同学，提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，如果提取后改变用途的，不得扣除。祝学习愉快！

当年最后一个月或者季度用预缴所得税吗？还有就是预缴怎么算？

亲爱的同学，你好~按月或按季度预交的，应当自月份或者季度终了之日起15内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款怎么算要看实际情况哈，考试不会考考察大家，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。继续加油哦，注意防护~

企业所得税税前抵扣部分，借款费用可以抵扣不是很理解？

借款的利息费用可以扣除，不是把借款的整个金额扣除掉。