企税预提所得税税率和正常税率是什么关系？

准注会同学，你好非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，法定的税率是20%，但是实际减按 10%的税率征收企业所得税。这里甲取得境外的股息，被A国预提所得税税率10%计算扣缴税款希望以上解答能帮助到你~

为什么这个企业所得税税率不是10%而是25%？

勤奋的同学，你好在中国境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业，税率为25%，在境内有机构场所的，可以自己去申报纳税，不是必须核定征收希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

与资产相关的政府补助为何还要确定递延所得税？

可爱的同学，你好：两种理解方式，一种是简单直接的，与资产相关的政府补助，不是让你一次性扣掉的，是后面随着资产的折旧摊销一点点扣掉的，所以是存在未来可以抵扣的金额，即可抵扣暂时性差异。另一种是从账面价值和计税基础出发，政府补助涉及到了递延收益，递延收益是负债。比如递延收益是100万，那么负债的账面价值=100，负债的计税基础=账面价值-未来税法上可以抵扣的=100-100=0，负债的账面价值大于计税基础，需要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

2013年亏损，产生递延所得税资产是50吗？

勤奋的同学，你好~本题的思路如下：（1）2013年期初所有者权益 1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产 50贷：所得税费用 50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损 400借：递延所得税资产 400*25%=100贷：所得税费用 100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用 　250贷：递延所得税资产 　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300　　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

为什么把子公司报表中的净利润减去？

勤奋的同学，你好~记账的时候是站在公司的角度编写的，即会计的角度。而税是税务局收的，税务局是不看合报的，你个报上实现了多少的利润就是多少，按照个报上的利润交税就好了，不会因为你两家公司编制了一个合报，税务局就跑来重新算税。合报上减未实现的利润是母公司不相信子公司自己的净利润，她要自己算一遍，那么就是把母公司认可不一致的交易交易调整一下，只是母公司在合报上调整一下，并没有影响母子公司的个别报表的处理。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

综合题2019中第二问递延所得税费用为什么不是3000*25%-2600*25%-2300*25%？

认真的同学你好，3000是利润总额，算递延的时候是不考虑他的，递延所得税就是账面价值和计税基础之间的差异求出来的期末余额，减去期初余额算当期发生额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

对当期的应纳税所得额、应纳所得税额都有影响吗？

勤奋的同学你好，是的，都要把会计利润进行调整，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

为什么这里要计算所得税？

勤奋的同学，你好~因为债券利息可以税前扣除，企业实际的成本是税后的，本金不可涉及税前扣除的问题，所以不考虑。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这个递延所得税资产怎么求的？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产的发生额＝50/25%×（15%－25%）=-20万元。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

不能直接用18年的净利润弥补以前年度的亏损后减去本年的所得税？

优秀的同学，你好~，可以的，同学理解的非常好，就是1000-200-400+1000-（1000-200-400）*25%=1300希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！