股份支付非现金，后续应交所得税应该如何计算？计算所得额和所得税分录？
罗老师
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亲爱的同学你好，接着上面的继续回答：4、如果股份支付非现金那么借：资本公积不是借：所得税费用了吧 ？因为借：管理费用贷资本公积其他资本公积请问老师后续应交所得税应该如何计算？计算所得额和所得税分录？分录应该是借 管理费用 贷 资本公积——其他资本公积借 递延所得税资产 贷 所得税费用
这里的应纳税暂时性差异是属于永久性差异还是暂时性差异呢
罗老师
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亲爱的同学你好，1、此题中计算应交所得税额38000+2150为什么是加而不是减？因为会计上计入了管理费用，导致利润少掉了2150，但税法不让你扣，因为你还没有实际支付给职工，所以要你把这部分成本费用加回来，所以是+21502、题中要求实际支付时才允许抵扣是不是这句话意思就像应纳税暂时性差异一样当期多交税未来少交税扣除属于永久性差异还是暂时性差异呢 ？不是的，是属于暂时性差异，因为你会计现在扣了，税法不让企业现在扣，这就形成了差异，税法要求企业实际支付的时候扣除，差异只是暂时的，等税法让扣了就会计也扣了，税法也扣了，差异就不存在了。3、为什么能确认递延资产而不是递延负债？因为未来可以扣除这部分成本费用，是企业的一项权利，所以是递延所得税资产。祝 学习愉快，身体健康！
存货计提的减值准备算出来的递延所得税资产为什么不考虑期初余额？
李老师
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可爱的同学，你好~，他说的是12月31日计提了50万，也就是这是当年计提的50万，是指发生额，不是余额哦，当年的余额应该是50+50=100万希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
非同一控制下，为什么算少数股东权益的时候被购买方公允价值要减去递延所得税负债呢？长投就不用？
夏老师
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准注会同学，你好原因是 合报里 少数股东权益不考虑商誉，但是母公司的合并成本里面是包含商誉的祝学习愉快
政府补助后，所得税费用怎么算
何老师
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勤奋的同学，你好~如果题干改为与收益相关的政府补助，要根据具体情况分析。因为对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。如果是计入到其他收益或营业外收入，计入到利润总额中，而税法上也是要求当期计入应纳税所得额中，此时不产生差异，需要确认递延；如果是计入到递延收益中，不影响利润总额，而税法上要求计入当期应纳税所得额中，此时产生差异，应该是加上1600万元，确认递延所得税资产；如果是冲减相关成本费用，则使得利润总额减少，但是税法上要求纳税，则需要调增，确认递延所得税资产，不存在调减的情况哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
缴纳企业所得税前违约金为什么可以扣除
郑老师
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同学，你好缴纳企业所得税前违约金是属于企业在正常的生产经营过程中一种必要的费用的哦，税务局认为这也是不可避免的，毕竟经营企业不管违约大小吧，谁还不违个约，赔点钱，这是可以理解的，所以这里违约金是可以扣的，看的出来学习很认真了，继续加油哈~
递延所得税资产怎么算
何老师
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勤奋的同学，你好~1、这里33÷33%是将确认的递延所得税负债还原成应纳税暂时性差异，重新按照新的税率计算应确认的递延所得税负债，如果原来多确认了，则需要转回；如果原来少确认了，则需要继续确认。2、2×30%可以理解为本期发生需要确认的递延所得税负债，即递延所得税负债的发生额是2×30%；3、30万元递延所得税负债不属于当期发生的，因为对应的应纳税暂时性差异原来就已经存在了，只不过因为税率调整需要重新计算新的金额；4、递延所得税资产3×30%是发生额，并不是余额，不需要减去期初的余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
所得税费用怎么算
何老师
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勤奋的同学，你好~1、这里的-3就是因为税率调整导致需要转回原来多确认的递延所得税负债，而当期是确认了2万元的应纳税暂时性差异，所以本期递延所得税负债=2×30%+（-3），并不是-（-3）哦~2、本期确认了2万元的应纳税暂时性差异，这个是发生额，并不是余额~3、这里3×30%里面的3万元是当期发生的可抵扣暂时性差异，是发生额，并不是余额，并不需要减去期初余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
