关于递延所得税资产和负债的此题，选项D为何错误？选项A为何正确？

勤奋的同学你好呀~D选项，当期递延所得税负债 大于　 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。首先看下下面的分录：借：所得税费用　贷：应交所得税借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：所得税费用　 贷：递延所得税负债上述三笔分录，就可以说明A选项，为什么在计算所得税费用时，可以用涉及等式右边的科目来算。但是前提是，递延所得税资产/负债确认时，对应的科目是所得税费用。但是递延所得税资产/负债对应的科目可能是其他综合收益，可能是商誉等等科目。所得A选项错误。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

此题计算递延所得税资产的期末余额，具体方法是什么？

优秀的同学，你好~，计算各期递延收益的账面价值，计税基础一直为0.递延收益作为负债，账面价值＞计税基础，差异×未来的适用税率，就是递延所得税资产的期末余额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

应交所得税费用后面（25-20）代表什么？

准注会同学，你好1、 25-20代表 递延所得税负责增加额，表明 应纳税暂时性差异当期增加了 5/25%=202、采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650祝学习愉快

本题计算递延所得税的计税基础是怎么算的？

准注会同学，你好就是那个8%的教育经费，是计提的，没有实际发生所以计税基础是0=计提的金额-未来实际发生可扣除=0 　这个是负债的计税基础计算。祝学习愉快

增值税和所得税怎么区分？

认真的同学你好~是的，基本可以这么理解。同学说的所得税，是指所得税费用。税法中，会具体学习应纳税额的调整，最终计算应交税费-应交所得税。所得税一年汇算清缴一次。增值税一般每月都要申报。增值税不会影响损益：因为都是用应交税费-应交增值税这个负债科目核算（会计中都是一般纳税人，税法中会有小规模纳税人）。所得税费用是损益类科目，扣除所得税费用后，最后得到净利润。一开始学习不需要把两者放在一起学。增值税在会计里不重要，了解即可。所得税学习一般建议是放在后面，因为考核比较综合，主要考点就是账面价值和计税基础不等产生暂时性差异、而后确认递延所得税资产负债。希望以上解答能帮助到你~~

所得税纳税申报按原33%核算，为什么写25%？

爱思考的同学，你好递延所得税使用未来期间的税率确认应交所得税用当期的税率加油~

能否举例解释一下关于递延所得税资产的此题选项A？

爱思考的同学，你好因为我们的递延所得税资产是当期多缴税，以后期间少交税那么我们要在以后期间转足够的钱，去交税，然后递延所得税去抵减最多抵减为0　比如需要交100的税，递延所得税资产在这个期间可以少交120折旧不能确认120的递延所得在资产了，最多只能确认100的递延所得是资产了加油~

所有活动形成的递延所得税负债都是经营负债吗？

准注会宝宝你好~并不是哦~要看是什么负债或资产形成的哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！　预祝同学和家人们都能健健康康！

这类递延所得税资产是经营资产吗？

爱思考的同学你好~如果是可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税资产，那么这类递延所得税资产也是经营资产吗？不是的了哦~作为金融资产了呢~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

递延所得税资产一定是是经营资产吗？

准注会宝宝你好~不是的哦~不一定的呢~