为什么是650-(2000 300)*25%？为何会确认为递延所得税资产而不是递延所得税负债？

同学，你好~，因为是亏损所以暂时不需要缴税，只有盈利存在利润的情况下才需要缴税，既然不需要缴税对于企业来说就是暂时是有利的，即有资产的作用，可未来等盈利了需要缴税了用来抵扣需要缴纳的所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

企业当期缴纳的行政罚款，在计算所得税时需加回来吗？

同学，你好~，行政处罚是属于税务机关与会计的永久性差异，会计通常在计算利润总额时会减掉，但是税法是不允许税前扣除，因此需要加回来希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这题所得税费用处，100*50%-500/10/2*50% 如何理解？

勤奋的同学，你好~这里属于税法上的规定，我国有关税法制度规定，企业研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计税时的有关扣除要求按以下标准执行：1、相关研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;2、相关研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这里递延所得税费用为何不能直接DTL-DTA？为何不对递延所得税负债转回的200*0.25处理？

爱思考的同学，你好因为递延所得税费用是本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产不是用余额直接减去。为什么这里不对递延所得税负债转回的的200*0.25做处理？同学这句话是针对第几问的数字，有疑问是第二张图红色的地方吗？递延所得税资产或者负债的转回，这里及影响当期，也影响递延以200为例200的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，当期少交税，以后多交税。转回的期间就是要交税的期间，所以要加上加油~

未如期支付商业银行借款利息支付罚息不用记入应交所得税中吗？

同学，你好~，支付银行的罚息在会计计算利润总额时就已经包含进去了；+200是投资性房地产按照公允价值计量，会计在算利润总额时减掉了这个公允价值的下降，税法要加回来；可抵扣暂时性差异的转回，可抵扣就是递延所得税资产，所以转回时可抵扣所得税，即是表格里的500和700希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这套题这里指的是否为企业吸收合并？

优秀的同学，你好~，选项D说的是资产和负债产生的递延所得税，去调整商誉的金额，不是说商誉本身确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

是否只在担保产生的预计负债账面价值不等于计税基础时不用确认递延所得税？

爱思考的同学，你好主要是因为担保产生的预计负债，再税法上不允许以后实际发生的时候扣除所以假设产生的预计负债是100账面价值是100，计税基础=账面价值-以后可以扣除的=100-0=100所以账面价值和计税基础相等，不产生递延所得税~

因累计折旧发生变化而导致变化的是递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好~折旧税法上是承认的，按照税法的规定年限和计提的方式计提的折旧金额是允许在应纳税所得额中扣除。如果折因为会计计提的折旧金额与税法上计提的折旧金额不一样，则需要调整，产生应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

D错在不包括所得税费用吗？

可爱的同学你好~选项B可以结合A来理解，折现率已经反映过货币时间价值和资产特定风险（按照市场情况），所以企业再应用的时候，就不能再重复考虑特定风险了~选项D可收回金额那里不得考虑所得税哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么不考虑所得税的影响？

准注会同学，你好这个问的是利润总额， 　所得税费用是利润总额下面的项目，不影响利润总额的祝学习愉快