年度企业所得税报表资产总额平均值怎么算？

准注会宝宝你好，根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号） 规定：二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值 季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。例如：某企业第1季度至第4季度相应的资产总额季度平均数分别为100万元、80万元、120万元、200万元，则全年季度平均值=（100万元+80万元+120万元+200万元）=125万元。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

应交所得税为什么是利润减去后面的？

准注会同学，你好因为税法按175%进行摊销，相当于会计上减去了摊销的费用之后，税法还可以再让你减去摊销的75%希望以上解答能帮助到你~

为什么应交所得税是要减去公允价值变动和折扣？

准注会宝宝你好，因为税法不承认公允价值变动损益，所以不交税，而且税法还要求计提折旧，会计不提折旧的，所以税法也是少交税~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

同一控制下企业合并需要考虑所得税吗？

勤奋的同学，你好~，同一控制下的企业合并会有企业所得税，但是不会递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免企业所得税如何理解？

可爱的同学，你好~，是的，指的的取得的利息收入希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

D选项，企业合并时产生暂时性差异要调整商誉吗？

准注会同学，你好D ，要的，只是不确认免税合并商誉的暂时性差异对递延所得税的硬性而已，其他的资产或负债的差异是要确认的，从而影响到最后的商誉的价值。免税合并，商誉的差异从头到尾都不确认 递延所得税；应税合并，商誉的减值可以确认递延所得税祝学习愉快

该设备生产的产品没有市场，计提固定资产减值准备，这在企业所得税中不允许扣除吗？

同学，你好只要是会计上计提的减值准备税法都是不认的哦，是不允许扣除的，除非你真的减值了，真的这个东西损失了才会让你扣哦希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~

所得税讲义20－5分录上递延所得税负债为何是58.5而不是90？

准注会宝宝你好，因为90里面有一部分是影响所得税费用，有一部分是由于转换形成的，影响的是其他综合收益，不写到这个分录中哈，另外的部分应该写成 借：其他综合收益 贷：递延所得税负债。同学学的很认真呢，现在就提前预习把题目做了，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个题设计递延所得税吗？能否学完递延所得税再回来做？

准注会宝宝你好，可以的哈，这个等学完所得税章节再来做就可以哦！如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如何计算2019年度到2025年度该公司应缴纳的企业所得税？

同学，你好第一年的亏损以后年度可以弥补的，然后弥补之后如果还有利润的话可以适用三免三减半的优惠的是的，是从2022年开始减半的懒得出来同学学习很认真了，继续加油哈~