非同控应税形式下的商誉计提减值，计税基础与账面价值形成的暂时性差异，影响当期所得税吗？
孙老师
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准注会同学你好：应税合并，合并是交了税，账面价值和计税基础是相等的，没有暂时性差异。祝学习愉快~
递延所得税资产确认以未来期间可能取得的应纳税额为限是否理解体现谨慎性原则？
龚老师
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勤奋的同学你好我觉得同学的这个理解非常好，继续加油希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康
员工等待期内产生的损益在实际行权时，应计入何处？
吴老师
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优秀的同学，你好~，所有者权益产生的递延，对方科目也是所有者权益。你说的股份支付产生的暂时性差异是影响损益的，对方科目是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
收到所得税返还如何进行账务处理？
张老师
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优秀的同学，你好~这个所得税返还的原因是什么？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
递延所得税资产的余额和发生额如何区分？
吴老师
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优秀的同学，你好~，用账面价值和计税基础比出来的是暂时性差异的余额，减去期初余额才是本期发生额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
为什么当期所得税费用需要减5元？
沈老师
老师已回答
准注会宝宝你好~同学说的是这里的25-20么？是这样的，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！
为何后续计量中，免税合并商誉不产生递延所得税，应税合并可能产生？
吴老师
老师已回答
勤奋的同学，你好~免税合并产生的商誉，如果确认递延所得税负债的话，会导致被购买方可辨认净资产进一步下降，进而导致商誉增加，商誉再确认递延所得税负债，可辨认净资产又会下降，从而陷入死循环。如果是应税合并，合并时商誉是交税了的，也就是账面价值跟计税基础是一样的，这时候如果商誉发生减值的话，账面价值就会小于计税基础，产生递延的影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
