本年无偿转让时，应该如何进行账务处理？

学员，你好！这个是无偿转让，因为是股东只能算是投资性质的，具体处理中级课程不涉及，老师术业有专攻，你可以请教相关的专家。

这个2018确认的递延所得税资产如果19不够扣，不能用到2020年吗？

这道试题直接说2019年全部转回的，不一定的，要看清试题的题干很重要哦！~

还有所得税问题没讲过，这个所得税计算怎么计算？

同学，你好！题目中问的该金融资产累计应确认的综合收益，所以用了其中公允价值减去初始价值另所得税=其他综合收益*25%祝学习愉快！

第一步直接把子公司资产和负债从账面调到公允就不用考虑所得税转回了吧？

勤奋的同学你好：第一步直接把子公司12月31日的资产和负债从账面调到公允？同学这个是什么意思呢？把被投资单位的资产负债从账面调到公允，就是一笔分录完成的~如果考虑所得税，还会产生递延问题。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

为什么本年度投资收益也最终会影响留存收益？

可爱的同学，你好~，是的，如果考虑了所得税，那么确实需要扣掉交的所得税的部分，但是这道题目说不考虑其他因素，也就是不考虑所得税，所以投资收益视为全部转为留存收益希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么不确认取得当期会产生的递延所得税资产？

勤奋的同学你好：同学觉得1月1日，怎么产生的递延问题？入账价值不同么？这个前面例题已经做了调整分录~而此时的入账价值不等，不会产生递延问题，这种情况跟资产的账面价值和公允价值不同是有区别的。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

请问这个事项属于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所以不确认递延所得税的事项吗？

同学你好，选项ABC均不属于。选项D不影响会计利润，税法如果免税则不计入应纳税所得额，如果不免税则影响。选项ABCD均不属于。祝 学习愉快，身体健康！

预计行权时可税前扣除是想表达这个暂时性差异满足递延所得税资产的确认条件吗？

准注会同学，你好这个题最好的解题思路如下根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

什么是递延所得税资产的减值和转回？

优秀的同学，你好呀~举个例子，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产;第二年可抵扣暂时性差异变为50，那么此时递延所得税资产的余额应为12.5，因此要转回12.5的递延所得税资产，分录为：借：所得税费用 12.5贷：递延所得税资产 12.5希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

在未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利息，应当减记递延所得税资产

勤奋可爱的准注会同学：因为递延所得税资产就是未来确定可以少交的所得税，要是未来压根就没有那么多利润，也就不用交那么多税了，那未来少交的税自然就少了，因此要减记递延所得税资产~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！