A自行研发形成无形资产，资产本身不影响利润，也不影响所得税额，所以无需确认吗？

爱思考的注会宝宝你好呀~1、自行研发形成无形资产，只是形成了资产，资产本身不影响利润的~也不影响所得税额~所以无需确认2、企业当年发生亏损只是不用交所得税，但是不影响它确认递资递负，该有的会税差异还是有的，正常处理就可以。3、商誉在合报里才有，税务局只看被投资公司的个报，个报里计税基础就是0.我们在计算商誉的时候=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，这里的可变认净资产是包括递延所得税负债的。假设我们把商誉形成的递负放进公式去计算，就会得到一个新的商誉~新的商誉和计税基础又会形成一个新的递负，再代进去算又会有一个新的商誉~这样就会陷入死循环，所以这没法操作啊4,、外购无形资产计提减值准备，会计账面减少，税法计税基础不认减值。会形成可抵扣暂时性差异，确认递资~注会路漫漫，高顿所有的老师同学都是和同学并肩作战的哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

1000×33%－800×25%是否是用递延所得税资产发生额＝期末余额-期初余额？

爱思考的同学你好：      同学理解的是正确的， 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

第一问为何不确认递延所得税负债？我写的分录哪里错了？

爱思考的同学你好~权益法核算的长期股权投资，拟长期持有的话，计税基础和账面价值的差会通过被投资单位分配现金股利等消除，所以不确认递延喔希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

此题为何是个体工商户业主要-6万-个税专项扣除？

亲爱的同学，你好~   此处是没有综合所得的个体户。他们也是允许减掉6万，减去专项扣除和附加扣除。因为他们没有综合所得，所以只能在经营所得中减去。  没有综合所得的情况下，在正常的收入减去成本后还可以减去这些，才算是个人所得。所以不存在重复征税的问题。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

不考虑企业所得税的此题，为何可以假设V l=Vu？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦因为我们是有假设前提的呀，我们假设前提就是他们是属于同类经营风险的，而且是不考虑企业所得税的，那么有税的和无税的其实就都是一样的了。老师这样解释学员可以理解吗，继续加油哦

这个会计分录，贷方为什么不是所得税费用？

追溯调整，导致交易性金融资产账面价值大于计税基础，因此要确认递延所得税负债，如果是当年确认，分录应该是借：所得税费用       贷：递延所得税负债，但是是追溯调整，要用留存收益代替所得税费用同学按这个思路看一下，有疑问我们再交流明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

核算所得税账面价值和计税基础时，暂时性差异与非暂时性差异如何区分？

爱学习的同学，你好哟~同学可以这样理解，暂时性差异是税法和会计准则的固定不同产生的，预期会转回的属于暂时性差异。如果这个差异是一直存在，不会转回的，就不是暂时性差异哦明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

为何递延所得税负债是影响被购买方可辨认金资产公允价值？

努力的同学你好   在企业合并中，由于企业合并行为导致被投资方在合并报表中资产负债的计税基础和账面价值不一致，形成了暂时性差异并确认递延所得税，同学可以这样理解，暂时性差异的存在是由于被投资方资产和负债计税基础和账面价值不一致导致的，所以产生的递延所得税是因为被投资方净资产形成，故递延所得税资产和负债属于被投资方净资产的一部分。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税资产，递延所得税负债，属于资产负债表下哪个科目？

爱思考的同学你好：    递延所得税资产属于资产类的科目，递延所得税负债属于负债累的科目；    递延所得税资产是先纳税，以后可以抵税；递延所得税负债是现在不纳税，以后要纳税；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

若确认了递延所得税资产或负债，在期末小于期初时，需要冲回吗？

爱思考的同学你好：     确认了递延所得税资产或负债，期末计算出来的是余额，所以期末小于期初的情况下，需要冲回；     当期所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~