投资性房地产由成本模式转公允价值模式为什么不调所得税？

亲爱的准注会同学，你好~因为固定资产盘盈涉及到以前年度未计提的折旧，对损益有影响，所以需要调整所得税。而投资性房地产有成本转公允只是企业会计政策的变更，不涉及损益的影响，所以不调整所得税，为了防止虚增利润直接调整留存收益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

固定资产盘盈批准后，以前年度损益调整，两个会计分录可以合并成一个分录？

亲爱的准注会同学，你好~我们举一个简单的例子来说明：某企业于2017年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100，000元，企业所得税税率为25%。那么该企业的有关会计处理为：（1）借：固定资产 100,000贷：累计折旧 30,000以前年度损益调整 70,000（2）借：以前年度损益调整 17,500贷：应交税费——应交所得税 17,500（3 ）借：应交税费--应交所得税 17,500贷：银行存款 17,500（4）借：以前年度损益调整 52,500贷：利润分配——未分配利润47,250盈余公积 5,250所以两个以前年度损益调整是不一样的，一个是盘盈对所得税的影响，一个是盘盈对以前年度利润的影响，直接调整留存收益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

怎么判断是递延所得税资产或者负债的发生额还是余额？

勤奋的同学，你好~，如果是用资产的账面价值和计税基础的差额*税率直接算，那得到的是余额的~如果是暂时性差异的增加额*税率，那是递延所得税资产/负债的增加额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！、

为什么考虑所得税总是要减去所得税的那部分？

勤奋的同学，你好~，因为收入会导致利润增加，多缴税，现金流出费用会导致利润减少，少缴税，现金流入所以税和收入、费用都是反着来的希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

需要交纳个人所得税的人是新股东吗？

勤奋的同学，你好~同学的理解非常对哦是相当于获得了一笔财富，额外的收入哦，理解的很深刻了，不错哦希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税负债对应科目怎么是资本公积了呢？

勤奋的同学，你好~， 递延所得税记入什么会计科目？主要是看这个暂时性差异是来源于什么科目，暂时性差异来源于损益类，那对方科目就是所得税费用，如果在暂时性差异是来源于其他综合收益，那么递延所得税就是就计入其他综合收益，这里的暂时性差异是来源于资本公积，所以递延所得税是计入资本公积。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

香港投资者转让上交所A股免征所得税，那转让的是深交所呢？

勤奋可爱的准注会同学：深交所也是暂免征收的，这个地方老师没有写在讲义上~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

赊销商品年末没收到钱，交完所得税，后确认为坏账，税款是否可退？

[quote]同学，不好意思，前面点太快了，这里的税款是不可以退回的。[/quote]勤奋的同学，你好~， 你退的没收到钱，是你和客户或者是供应商之间的关系，税款是交给国家的。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

其他综合收益是损益类科目，和所得税的关系是？

勤奋的同学你好,是所有者权益类科目，不进入利润表，不影响所得税，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税汇算清缴日的不同对会计分录有什么影响吗？

勤奋的同学你好所得税汇算清缴前，意味着你的所得税没有缴纳，那这个时候能够给税前扣除的是可以继续税前扣除的，可以影响应交所得税。但是所得税汇算清缴后，意味着本年度的所得税已经缴纳给国家了，那这个时候是调整不了应交所得税，仅仅只能所得税费用。税前扣除项在今年扣除。希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康