选项C，房屋建筑物以外固定资产未投入使用，不计提折旧？

勤奋可爱的准注会同学：新年快乐！企业自己可以计提折旧，等到计算纳税的时候再按照税法的要求计算可以抵扣的税额，这二者不冲突，这也是为什么有递延所得税的原因，就是税法和会计之间有差异~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？

同学新年快乐递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税负债属于纳税调增吗？

同学新年快乐，递延所得税负债确认的时候纳税调减，转回的纳税调增。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

股票分割和合并有个人所得税吗？应该没有吧？

同学新年快乐你的理解是正确的，没有个人所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门，多学习哦～我们共克时艰，加油！

应付职工薪酬—应交个人所得税不进费用？企业只是代收代缴？

同学新年好个人所得税　 是个人缴纳和企业是没有关系的。不存在进不进费用的说法计提个税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税缴纳的时候借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款　

股份支付第一年行权，为啥确认递延所得税资产550＊25%？

同学新年快乐， 方便把题目拍上来看看吗？不知道你说的是什么情况呢～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

可以把分录写一下吗，如果不涉及所得税可以做出？

同学新年快乐，　分录确实能解决很多问题，但是这道题真的不是分录能做出来的，会越写越乱。老师这里就斗胆通过不用分录的方式给你分析一下……首先少数股东损益，根据公不等于账调整子公司净利润，减去（600-500）/10*75%，乘75%是为了算税后的损益。因为是拿净利润减，净利润是税后的。两者都是税后的才能进行相减。然后根据逆流交易调整子公司净利润（逆流交易的未实现损益母、子公司共同承担，顺流交易的全由母公司承担），减去（100-60）*（1-60%）*75%，*（1-60%）是因为出售了60%，还剩下40%（剩下的部分才存在未实现损益），乘75%是为了算税后的损益。合并净利润，就是站在整体的角度考虑，首先母子公司净利润相加，其次调整公不等于账，然后整体不认内部交易，把内部交易未实现的损益全部减掉，这样就得到了合并净利润。归属于母公司的净利润=合并净利润-少数股东损益希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

选项D为何不是所有的变动净额都影响所得税费用的？

同学新年快乐，D选项你可以简单理解为，所得税费用里面包括当期所得税和递延所得税，而递延所得税表示的是递延所得税资产和递延所得税负债的本期变动的净额。因为递延所得税负债有可能计入其他综合收益，所以不是所有的变动净额都影响所得税费用的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

做分录借贷正好是相反的吗？

学员，你好！简单点说，负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产，负债的账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债，负债的计税基础是算出来的，不用做分录。

d也不对啊，递延所得税资产和负债也要考虑方向啊？

同学新年快乐，　对的，但我们在算递延所得税费用和收益时本质看的是“所得税费用”这一个科目是在借方还是贷方，当期递延所得税负债 大于　 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！