以前年度损益余额为什么转入利润分配这不还多交多交企业所得税么？

同学新年快乐，资产负债表日，所有的损益都要转到所有者权益，以前年度损益调整也是损益类，需要结转。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

应纳税暂时性差异调增吗，为什么图二那个例题说产生应纳税暂时性差异却调减了？

同学新年快乐，应纳税暂时性差异未来多交税，现在少交税，现在调减未来调增。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

画黄线的部分，是否表示这笔款要正常缴纳企业所得税？

同学，新年快乐。是这样的　 　 　 ,希望老师的回答能帮助你理解，务必少出门，多学习哦。我们共克时艰，加油！

免税合并下商誉计税基础=0，是不是吸收合并和新设合并属于应税合并，控股合并那些用公允价值计量的则属于

同学新年快乐，免税和应税都是针对吸收合并或者新设合并的，控股合并不存在免税应税的问题。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

请问这个递延所得税资产怎么算出来的？

同学新年快乐，A选项，16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

控制权的转移才会涉及到视同销售吗？只是控制权？还是侧重于实质重于形式？

同学新年快乐，老师没太明白你问的题目的意思，可以把题目或者知识点上传一下嘛？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为何算甲负担的税额和乙所纳税额由由企业甲负担的税额时只用预提所得税率？

准税务师，你好！预提所得税的征税对象是未在我国境内的外国企业从我国境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得。预提所得税采取源泉征收方法。当这类所得在我国境内发生时，即以这类所得的取得者为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人，从每次支付的款项中代扣代缴应纳税额。因此，如果境内企业对外国企业支付上述所得时应按规定扣缴其预提所得税。祝您学习愉快。

土地增值1800，无形资产增值是记递延所得税负债吗？不是应该记递资吗？

同学你好， 无形资产账面价值大于计税基础，会增加递延所得税负债， 资产的原账面价值=计税基础 后来评估增值，账面价值往上调整到公允价值，但计税基础还是原来的账面价值那么多，保持不变，即形成资产新的账面价值大于计税基础的情况，大于的部分计入资本公积。此时确认递延所得税负债，同时冲减差异导致的资本公积。 祝 学习愉快，身体健康！

可不可以认为是递延所得税负债的增加，借所得税费用，贷递延所得税负债？

同学新年快乐，同学的理解是正确的，很棒~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

确认递延所得税资产的分录怎么做？是借递延所得税资产，贷所得税费用吗？

同学新年快乐， 是的，因为差异确认的销售费用，影响损益类，确认递延所得税资产时对应的科目是所得税费用。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！