19年要确认的预计负债金额和递延所得税资产是怎么算出来的？

同学新年快乐， 质保期是三年，三年企业不再有义务，对应的预计负责科目余额为0。预计负责为零，账面价值和计税基础没有差异，递延所得税资产余额为零。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

为什么针对预计负债确定所得税资产，3年期满应该做什么分录呢？

同学新年快乐， 因为在确认预计负责的时候，借记了销售费用，也就是会计利润里面扣除了销售费用，但是税法不认，所以造成了会税差。 期满，预计负责科目没有余额，将对应预计负责全部转出。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

可辨认净资产公允15000，有一项土地增值1800，考虑所得税1800包括所得税，即：1800=考虑

同学新年快乐， 15000-1800×25%是因为净资产=资产-负债，这里升了1800,产生递延所得税负债=1800×25%,所以需要减去这个递延所得税负债算出考虑了递延所得税后的可辨认净资产。 公不等于账就是你说的那样，其他的我没有很明白你的意思。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！资产

为什么满足其他条件的前提下，企业实际税负不高于关联方的，还让他据实扣除呢？这是怎么考虑的呢？

可爱的注会宝宝，新年好~国家对于关联方的借款利息扣除有一个标准，你满足这个标准的前提情况下，你企业实际税负不高于关联方的这个规定标准，都是可以据实扣除的~这些就是税法条文，同学理解一下，加油~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！

自产产品用于房屋建造，是视同销售吗？

可爱的注会宝宝，新年好~营改增之后，领用自产产品用于不动产建造，不再视同销售，因为不动产同样征收增值税，在以后厂房转让或出售时，计征增值税，纳税链接没有断裂~同学加油~早日拿下cpa~

为何这题的所得税费用没有减递延所得税负债？

同学新年快乐：因为那个递负对应的是其综。不影响损益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

2014年2015年的递延所得税资产余额我理解了，但是2016年的为什么用800×25%呢？800×

认真的同学，新年好呀~　 　 　这里是看将来使用800的年份税率，因为将来使用2016年的800是在2016年以后税率统一为25%　 　 而前面的年份递延所得税差异有400会在12.5%的税率年份使用希望老师的解答能帮助你理解！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

A选项不是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？

同学新年快乐一个成本为1000元的固定资产，不考虑减值。会计上每年折旧100元，会计账面价值900；税法上每年折旧125元，计税基础875，是账面价值大于计税基础的希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

合并报表中，内部固定资产交易为什么没有考虑减值？如果考虑，分录怎么写？

同学新年快乐，企业在做合并报表时，是将所有子公司和母公司的资产负债表和利润表相加，再将其中的内部关联交易抵消。如果该固定资产在合并报表层面没有发生减值且子公司也没有计提减值，则合并报表也不需要计提减值。如果在合并层面发生减值且子公司也计提减值，则看看子公司计提减值的金额是否正确，是否是合并层面应该计提的金额。如果少计提了，则补充计提，如果多计提了，则冲销。递延所得税的计算要比较资产的账面价值和计税基础，该固定资产的计税基础=1680-1680/4（折旧）=1260，集团层面账面价值=1200-折旧300=900，这些都是已经考虑折旧了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

自产的用于捐赠，增值税应该也视同销售啊，用于投分送？

亲爱的同学你好， 是的，用于捐赠的是要视同销售，要缴纳增值税的。 用于投资的同样如此，用于利润分配的同样视同销售，要缴纳增值税。 有问题欢迎继续提出来，祝身体健康！