在计算当期所得税时总是做错，递延所得税费用也弄不准怎么办？

爱思考的同学，你好这就属于学完知识点应用出现问题，建议同学多做几道题目。这对做错的地方去反思，这样能够更好的解决加油~

为什么在卖掉1/4股票时，5万的递延所得税负债要全部转回？

可爱的同学，你好~注意处置的那笔分录，即借银行存款（售价），这笔分录中对应的公允价值变动是5。这里其实是把卖掉部分对应的递延所得税负债转掉了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税负责在何时转出？转出时对应什么科目又影响什么？

准注会同学，你好可以写成你那样的，不过一般都是一补分录就好，在第一步里面确认 递延所得税负债 125 就好，剩下的375确认到留存收益里祝学习愉快

盘盈批准后，为何是1.借：以前年度损益调整，贷：应交所得税？

勤奋的同学你好~盘盈固定资产是作为前期差错去更正，所以　 借：固定资产　 贷：以前年度损益调整 ，那么会影响最终的留存收益，留存收益增加就要去缴纳所得税，所以是贷应交税费。继续加油哦

23章讲义例题4，存货跌价准备、递延所得税资产、应收账款的增加，在调节利润时为什么都要减去？

勤奋的同学你好~麻烦同学上传下具体题目的图片。继续加油哦~

股份支付确认了递延所得税资产，是否也要调整当年利润？

勤奋的同学你好~当期不能扣除，实际行权时才能扣除，所以当期应该调增。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

这里的无形资产在计算当期应交所得税时如何计算呢？

亲爱的注会宝宝（本题视乎有点老，老师建议以后尽量做2019年后的题目）这个题老师也讲下　　研发支出1200 其中资本化800形成无形资产。 400万作为管理费用老师假设2017年的利润是1000万400万费用化支付加计扣除50% 也就是还可以扣200800万形成无形资产是按照800万的150%计算折旧扣除的。折旧还可以多扣50%　 800/10=80万一年的折旧 2017年半年也就是折旧40 折旧也可以多计提50%也就是20万。应纳税所得额=1000-200-20=780希望老师的解答能帮到同学

分红不是不交企业所得税？为什么股利的税高于资本利得税？资本利得为什么不交税？

可爱的注会宝宝，下午好~一般来说，为了保护和鼓励资本市场投资，会采用现金股利收益的税率高于资本利得的税率~在我国，没有资本利得税也是为了鼓励你把钱多多留在企业发展实业~企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要缴纳企业所得税~只有收到了国内法人企业的分红才免税~这里不用纠结~他这个税差理论，讨论的根本点就是 资本利得的交易费用pk现金股利税的高低来决定你采用哪种股利~先看看能不能理解，欢迎追问~加油

此处，怎么会说“资本利得税率低于股利收益税率”呢？

学员，你好！这是一个理论，有这种现象存在，你前面学的知识是说中国的，不代表通用的，其他国家也许存在这种情况。

例24-4的甲公司报表调整中，所得税费用调减25万是怎么来的？

准注会同学，你好因为要多支出100，所以所得税费用要减少25%的税率祝学习愉快