为什么确定为递延所得税资产?怎么判断借贷方向?

准注会同学你好：这是20章的内容，发生亏损在未来5年内可以补亏，即可以让未来少交税，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产2600*25%，资产记在借方，表示增加。祝学习愉快~

为什么是甲国的税前所得,是分支机构的税后利润?

准税务师，你好！甲国预提所得税前所得=95÷（1-5%）=100（万元）（税后利润除以（1-5%）换算成预提所得税前所得）来源于甲国的境外应纳税所得额=100÷（1-20%）=125（万元）（100万的税前应纳税所得额除以（1-20%）的税率换算成税前所得）祝你学习愉快。

为什么不是直接使用名义税前x（1-所得税）=税后呢?

注会同学好　 　 资本成本是指年有效的资本成本，这个公式在第三章价值评估基础第二节货币时间价值中把计息期利率转换成有效年利率。票面利率属于名义利率，第二章图片是把有效年利率转换成名义利率。　 　希望可以帮助你理解，加油~

递延所得税资产与负债怎么来的?

勤奋的同学，你好呀~通俗的讲：递延：传递、延迟的意思。所得税： 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。负债：需要偿还资产：未来会归还的一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产；反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。在之后的所得税章节中，我们还会有耿深入的学习。希望老师的解答可以帮助到你的理解，祝学习愉快~继续加油呀~

为什么所得税费用写在借方,应交税费写在贷方?

准注会同学，你好~应交税费是负债，负债增加所以写在贷方。所得税费用是损益类科目，写在借方表示损失，因为要交钱出去，导致企业利益减少，因此是写在借方。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

为何用税后净利润折旧算出的营业现金流量包含追加垫支营运资本?

注会同学好　 　 　营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销，是税后经营净利润，不是税后净利润，营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税，付现营业费用=营业费用-非付现营业费用，所以=营业收入-营业费用+非付现营业费用-所得税，一般非付现的营业费用指折旧与摊销，所以=营业收入-营业费用+折旧与摊销-所得税，而营业收入-营业费用-所得税=税后经营净利润，所以营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销。　 　营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加，所以经营营运资本不影响营业现金毛流量。　 　希望可以帮助你理解，加油~

C选项商誉发生减值,为何确认递延所得税资产?

准注会宝宝你好，C选项商誉发生减值，就像固定资产发生减值一样，税法上对减值不认可，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，希望老师的解答可以帮助到你的理解，加油哦~

假定2018年应交所得税为100万元,已经预交150万元,应如何列报?

努力的小天使：　 　 　 　假定2018年应交所得税为100万元，已经预交150万元，那么年末资产负债表上“应交税费——应交所得税”为借方余额50万元，表示预缴税款50万元。　 　 　 　假定应交所得税为100万元，已经预交80万元，那么年末资产负债表上“应交税费——应交所得税”为贷方余额20万元，表示应交未交税款20万元。希望以上解答能够帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！

余额是正数的意思是借方余额吗?

努力的小天使：　 　 　 　D选项，当期递延所得税负债 大于 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。　 　 　 举个例子：本期发生的递延所得税资产是10，本期发生的递延所得税负债是15，递延所得费用=15-10=5，这就是递延所得税费用。本期发生的递延所得税资产是20，本期发生的递延所得税负债是15，递延所得费用=15-20=-5（负数），即递延所得税费用-5，那么递延所得税收益就是5，也就是用20-15=5。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

这道题是确认递延所得税并调整商誉吗?

同学，你好！非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快哦~继续加油呀~