这题应交所得税计算中为何还要扣掉25-20?

准注会同学你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%希望可以帮助同学理解~继续加油~祝学习顺利~早日成为一枚优秀的持证cpa儿

此题为什么没有考虑递延所得说资产的影响?

亲爱的注会宝宝本题题干说，不考虑其他因素。希望老师的解答能帮到同学。

此题中递延所得税负债本期发生额为5,为什么是纲税调减?

准注会同学，你好递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20对吧。为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，是不是还要因为折旧的问题，还要把会计利润调减20。所以应交所得税就是（210-10+20-20）*25%=50，在计算所得税费用=50+20*25%=55这样解释可以理解嘛~

增值税的视同销售与企业所得税视同销售的相同与不同是什么?

准注会同学你好~增值税中的视同销售货物，强调的一是财产转让，所有权发生转移，二是发生了增值；三是没有发生增值，但征税机关或纳税主体发生了变化（且一般不属于终端消费）。但是，同样不强调是否取得有偿转让收入。企业所得税法中的视同销售，若是货物、财产，以所有权转移为标准，不分是外购还是自产，只要所有权转移就应视同销售缴纳企业所得税；若是劳务或服务，虽然没有所有权转移可言，发生条例规定的情形也要视同销售缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、奖励、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。希望帮助到同学~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

D选项商誉是不确认递延所得税的吗?

亲爱的注会宝宝，你好D选项的意思其实就是非同一控制下，将被投资方的资产由账面价值转为公允价值时，差额计入资本公积，因此产生的递延所得税资产或负债也要调整资本公积。资本公积会影响被投资方可辨认净资产公允价值，从而会影响商誉金额的确认。作为暂时性差异但不确认递延所得税的商誉 和 不影响利润表（所得税费用）但确认递延所得税的商誉，这个说的是一个意思哦。对于特殊情况下的免税合并，资产负债存在差异确认递延，从而影响商誉。但是商誉本身是不确认递延的，因为商誉本身是倒挤出来的，如果确认递延会无限循环。希望可以帮助到你，继续加油哈~

递延收益不是一项负债吗?为什么是递延所得税资产?

勤奋的同学，你好~是的，递延收益 计税基础=0，负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

在企业所得税年度汇算清缴时才确认递延所得税费用吗?

勤奋的同学，你好~实际中所得税一般都是在季末，或者年末计的。 会确认应交税费，和递延所得税。　每个公司都不一样。　应交税费实际交的时候冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第2问为什么不考虑应纳税暂时性差异的200?

z准注会同学你好：因为该递延所得税负债对应的会计科目为其他综合收益，不影响所得税费用。祝学习愉快~

能具体计算一下每年的所得税计算步骤吗?

准注会同学，你好你的问题不是怎么计算的问题，解析虽然是文字描述，其实是计算有关的描述。 你解析没有看懂，说明你的问题不是不懂计算，而是不理解这个预计负债的所得税本身原理。我建议同学你预约一次（一次都不够）电话私教答疑把你所有的所得税问题好好跟我们的私教老师好好沟通下，同学你需要了解所得税的基本原理，常见的差异以及如何计算和会计处理。祝学习愉快

这道题是怎么推导确认递延所得税资产的?

认真的准注会宝宝，你好呀~当期确认的费用550万元，为了未来期间可税前扣除的金额为1600万元，因此意味着以后期间少交税，因此确认为递延所得税资产~递延所得税资产和递延所得税负债最根本的区别就是看未来是少交还是多交税，未来少交为递延所得税资产，未来多交为递延所得税负债~祝学习愉快，继续加油哦~