最后一步计算企业所得税，为什么要50%，为什么税率是20%，为什么还要减去30*10%？

勤奋的同学你好，根据题目我们应将企业判断为小型微利企业，因此年应税所得额≤100万的，减按50%征税，税率20%，30*10%是环保专用设备的10%可以直接抵减税款，这2个知识点均是考察税率与相关优惠，同学把握一下希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

为什么全部都是递延所得税资产，不能写递延所得税负债吗？

准注会同学你好：计入递延所得税资产还是负债，这是账面价值和计税基础比较之后的结果，不能随便计入哪个科目的。祝学习愉快~

应交所得税和所得税费用是不同概念，那应交所得税费用是什么？

准注会的同学，你好！所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应交所得税递延所得税费用=递延所得税希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

比较分析增值税消费税，企业所得税中的视同销售及不同点是什么？

准注会你好(*´▽｀)ノノ增值税视同销售： 即需要确认销项，缴纳增值税。判断的时候先看是否增值，再看对内（消费、职工福利、用于非应税）还 是对外（分配、捐赠、投资）。凡自产或委托加工的货物（增值），无论对内还是对外，一律视同销售；未 增值时区分对外还是对内，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。 总结：发生增值或对外，两者满足一个增值税就视同销售。消费税视同销售：投分送以及用于非应税项目企业所得税视同销售： 即需要缴纳企业所得税。主要看所有权是否转移，若所有权发生转移，需要缴纳企业所得税。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，学的很认真哦~

购买彩票中奖的个人所得税怎么算？

勤奋的同学你好，购买彩票中奖按照偶然所得征收个人所得税，我们按照取得的收入*20%来计算希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

歌唱演员演出按照劳务报酬计征个人所得税吗?

勤奋的同学你好，1、歌唱演员演出按照劳务报酬计征个人所得税，用收入*（1-20%）算的是我们应纳税所得额，然后根据对应的应纳税所得额选择税率与速算扣除数，劳务报酬是3档税率。题目中的算法是分档算法，同学可以用22400*30%-2000=4720即可，这样比较常规希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

因是税后利润,境内那家企业已交过企业所得税,所以不用再交了吗?

亲爱的同学，你好呀~因为是税后利润，境内的那家企业已经交过企业所得税了，所以你就不用交了否则一笔收入交了两次企业所得税，就重复了。老师这么解释，同学可以理解吗~希望可以帮助到你~继续加油哦~

个人出租房屋，合同签订月租金4400元/月（应该含税），个人所得税如何计算？

亲爱的注会宝宝，你好个人出租房屋，合同签订月租金4400元/月计算 　 [4400-800（规定减除）]*0.8（规定的减除）*0.1（个人出租住房优惠税率10%）=288 　 　希望老师d回答能够帮助到你，继续加油哈~

如果卖得比原来投资时点的公允价值还低怎么账务处理呢？

准注会同学你好~如果卖的比公允价值还要低那么是不需要再补交税款的。希望帮助到同学~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

讲义里规定写明的是指的非同一控制下免税,吸收合并的情况吗?

学员，你好！老师也发现了，去加强学习了一下，是要分为吸收合并和控股合并，吸收合并是计入商誉或营业外收入（负商誉），控股合并是计入资本公积，教材的例子都是控股合并，所以建议你还是偏向掌握控股合并方面的知识。