一般所得税税率都是25%，为什么这里都达到30%了？

注会同学好　 　 这个是考试题目，题目给多少税率我们就按多少来，这样才能得分，我们学会这种解题方法，不管税率多少我们都会做这类题目就可以了。　 　继续加油~　 　

居民个人所得税预扣预缴越来越多，由555到1850怎么理解呢？

[quote]以每月收入均衡的工薪阶层小张为例：假定小张2019年每月应发工资均为10000元，每月基本减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，累计预扣法下，小张前3个月每个月预扣率、预交税款如下：2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元进一步计算可知，小张全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。[/quote]准税务师，你好！1月份预扣率为3%，2月份预扣率为10%，3月份预扣率为10%。随着收入的累计增加，预扣预缴率逐渐与实际税负接近，到12月份实现全年应纳税款的缴纳。对于综合收入跨越不同税率档次的收入群体，即年应纳税所得额超过3.6万元的，都存在这个变化：年初月份的预缴率较低，然后逐渐提高，直到与实际税率相同。祝您学习愉快。

本题是比较递延所得税资产期末和期初余额的差异吗?

准注会同学你好：递延所得税的计算是一个连续的过程，每期末都会计算账面价值和计税基数的差额，如果发生转回也是按照这个差额变化转回或继续确认的。祝学习愉快~

第二种情况也没有发生资产的直接转移为什么属于政府补助会计处理？

可爱的同学，你好~是的，同学学得很认真，这里政府是补助的实际拨付者，银行其实是代收代付（代替企业收，代替企业付，所以企业才能以优惠的利息借钱）的角色，所以是政府补助呢。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题有部分暂时性差异是商誉,不确认递延所得税吗?

可爱的同学，你好~同学具体是哪个选项有问题，可以把自己的思路说一下嘛？老师看一下你是从哪里开始出问题了~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题求所得税费用还有别的做法吗?

爱思考的同学，你好另一种方法影响损益的（★★★）暂时性差异，在计算应交所得税时应当进行调整，同时确认递延所得税，两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。因此，在税率不变的情况下：所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×企业所得税税率=（210-10+20）×25%=55（万元）加油~

本题税法认可的应纳税所得额和应交所得税怎么计算?

亲爱的注会宝宝1000的会计利润 　 其中20万收益 税法不承认。所以税法认可的应纳税所得额是1000-20=980应交所得税=980*25%希望老师的解答能帮到同学。

本题卖出去1/4的影响一是递延所得税资产,二是所得税费用吗?

准注会同学你好：卖出去1/4的影响是两方面，一是影响递延所得税资产，二是影响所得税费用。同学把不理解的分录截下图，说下不理解的点，老师可以帮你更好的解决问题。

本题递延所得税资产的余额怎么算?

认真的准注会宝宝，你好呀~本题解题思路如下：因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，选项A，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税资产的余额是7800*25%=1950。选项B，到2019年末，递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税资产的余额是7400*25%=1850选项C，到2020年末，递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税资产的余额是7000*25%=1750选项D，到2021年末，递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税资产的余额是6600*25%=1650。祝学习愉快，继续加油哦~

发表小说后被当作剧本拍成电影,这个所得应计算分为那一类所得税?

同学，你好！这个会作为特许权使用费所得哦。祝您学习愉快！