A项费用化部分,B项不确认递延和D项不确认所得税的影响怎么理解?

亲爱的注会小天使，下午好~A选项费用化部分应该费用化，计入到当期损益中；B是20章所得税的内容，研发费用中的费用化部分属于永久性差异，不确认递延，资本化部分虽然属于暂时性差异，但是也属于不确认递延的特殊情况；D选项同样也是20章的内容，研究费用是永久性差异，影响应纳税所得额，形成资本化的部分，不确认所得税的影响。以上回复希望嫩帮助到同学，学习愉快呀~

境外注册中资控股居民企业所得税管理和企业所在地确认有何联系?

同学，你好！1.中国注册的公司也可以控股马来西亚当地注册的当地企业。2.这是第一小节，讲的是相关概念。祝你考试顺利！

当期缴纳的所得税是企业日常经营活动产生的利益流出吗?

亲爱的注会宝宝，你好：当期缴纳的所得税是企业日常经营活动产生的利益流出。即经营活动现金流量流出。如有疑问，欢迎追问噢~

实际发生研发费用与税前抵扣金额的差额不确认递延所得税资产吗?

勤奋的同学，你好~实际发生的研发费用与其可与税前抵扣的金额的差额不需要确认递延所得税资产哦，这个差额未来不需要转回的哦~希望这么解释可以帮助到你哈，如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~

会计中本题所得税政策变更的累计影响数应该怎么计算?

勤奋的同学什么是应付税款法呢？就是企业将本期税前会计利润与纳税所得之间时间性差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。而我们在注会学习中需要计算递延所得税的，就是资产负债表日债务法。税法上采用双倍余额递减法，企业将直线法折旧改为双倍余额递减法，同时将应付税款法变更为资产负债表债务法。那么计算累计影响数要把以前各期追溯计算的列报前期最早期初(20*4年期初)留存收益应有金额为-1000*2/5（假如从取得时就按照双倍余额递减法，2013年计提一年折旧对留存收益的影响）。而20*4年期初留存收益现有的金额是用直线法计提的折旧金额，-1000/5。注意这里问的是所得税政策变更的累计影响数，因此要用上述差额*25%即可。

内部研发的无形资产形成的暂时性差异,为何不确认递延所得税?

准注会的同学，你好！内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。这个属于不确认递延的特殊情况，需要针对性的记忆。希望可以帮到你，继续加油！

一般平时预缴,不用确认递延所得税费用的吗?

学员，你好！最终是一致的，平时你没做，最后补上了，两者是要一致的。

税法上这个减值准备损失是不认的,所以要确认递延所得税吗?

爱思考的同学，你好商誉的减值，减值的部分，影响损益了借：资产减值损失　贷：商誉-商誉减值准备税法上这个损失是不认的所以要确认递延所得税继续加油，坚持就是胜利~

本题该股权转让应纳所得税怎么算?

准税务师，你好！【案例】某BVI投资者A公司，2007年1月投入中国居民企业B公司美元现汇200万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.8087。5月投入B公司现汇50万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.7055；2007年10月投入现汇250万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.5108。公司经审验后注册资本折合人民币金额为3,824.715万元（200×7.8087+50×7.7055×250×7.5108）。2009年12月BVI投资者A公司将100%股权转让给香港投资者C公司，其转让价款为港币5000万元，当时美元对人民币的汇率为1：6.8287,港币对人民币的汇率为1：0.8805。　　则BVI投资者A公司有关股权转让所得计算如下：由于首次投入资本时的币种为美元，则股权转让价和股权成本价均以美元计算。经过计算，美元对港币的汇率折算为6.8287/0.8805≈7.7555。股权转让价5000万港币依据7.7555的汇率折算为644.7万美元。股权转让成本第一次是200万美元、第二次是50万美元、第三次是250万美元，合计为500万美元。股权转让所得=644.7万美元-500万美元=144.7万美元。该股权转让应纳所得税=144.7万美元×10%×6.8287=98.81万元人民币。祝您学习愉快。

企业在分期预缴所得税的时候,需要确认递延所得税费用吗?

学员，你好！会计准则就是这么规定的，而且你们公司15%的税率，应该是高新技术企业和技术先进型企业，研发费用肯定会加计扣除的，会少交税的，不清楚你们公司的实际情况，是不知道税收优惠还是其他原因。教材中说的都是准则规定的，这章是要多听几遍的，你如果不懂，你先听一下会计的录播课所得税这章，还有经济法第七章企业所得税，不只听一个老师，可以两个老师都听一下。