本题中的利息税盾可以理解为=利息*所得税吗?

可爱的注会宝宝高同学，你好：利息税盾可以理解为=利息*所得税，由此老师认为B选项更加有抵税增加企业价值的功效呢。咱再来聊聊C增加企业负债，不一定指的是有息负债哦，所以老师觉得选项C不怎么严谨。同学，你看呢，可以把你的看法和老师分享一下呢，加油。

本题应交所得税费用怎么算?

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

本题2018年期末企业所得税怎么算?

努力的小天使：　　 　 　 　 这题有一个概括性的公式是：第n+1年期末所有者权益=第n年期末所有者权益+第n+1年的税后利润（注意：此处是税后，而不是税前）　　 　 　 　 做这道题需要我们现在纸上画一个时间轴，然后把各个年份的税前利润标在各个年份下方，依次是：-200 -400 0 0 0 1000。　　 　 　 　 我们发现2013、2014年亏损，2015-2017年不盈不亏，都不用缴纳企业所得税；　 　 　 　 而2018年盈利，这时结合“五年弥补亏损”，而2018年刚好可以弥补2013、2014年的亏损，即我们只需要缴纳（1000-200-400）*0.25=100万元的所得税。　　 　 　 　 综上，2018年期末企业所得税=1000-200-400+1000-100=1300万元！　　　老师这么解释，同学可以理解吗？继续加油哦~

递延所得税如何理解？

亲爱的同学你好，递延所得税指递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产是未来可以抵税的资产。递延所得税负债是未来要多交税的义务。递延所得税在第20章所得税章节会有详细讲解，有问题欢迎继续交流(✿◡‿◡)

一项固定资产，会计上账面小于计税基础，会导致调增应纳税所得额吗？

准注会同学你好~对于资产，账面价值小于计税基础的，说明未来可税前列支的金额多形成可抵扣暂时性差异，那么折旧是要分时间来比较的。最开始会计的折旧大于税法，调增应纳税所得额，随着时间推移，会计折旧会小于税法折旧，调减应纳税所得额。希望对同学有所帮助~继续加油哦~

其他权益工具投资公允价值变动计入到其他综合收益，为何考虑所得税？

准注会同学你好：是不影响净利润，但是会影响综合收益，综合收益是计入损益的利润和直接计入所有者权益的利得和损失（其他综合收益）如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

小型微利企业分别以多少比例计入应纳税所得和企业所得税?

勤奋的同学，你好对小型微利企业除了可扣除上一年度亏损额外，剩余部分再减按25%计入应纳税所得，再以20%的税率缴纳企业所得税。继续加油，祝你学习愉快~

2018年期末企业所得税怎么计算?

努力的小天使：　　　　这题有一个概括性的公式是：第n+1年期末所有者权益=第n年期末所有者权益+第n+1年的税后利润（注意：此处是税后，而不是税前）　　　　做这道题需要我们现在纸上画一个时间轴，然后把各个年份的税前利润标在各个年份下方，依次是：-200　-400　0　0　0　1000。　　　　我们发现2013、2014年亏损，2015-2017年不盈不亏，都不用缴纳企业所得税；　　　而2018年盈利，这时结合“五年弥补亏损”，而2018年刚好可以弥补2013、2014年的亏损，即我们只需要缴纳（1000-200-400）*0.25=100万元的所得税。　　　　综上，2018年期末企业所得税=1000-200-400+1000-100=1300万元！　　老师这么解释，同学可以理解吗？继续加油哦~

个体工商户名下而非私有住房对外出租,也是按照财产租赁计税吗?

准税务师，你好！个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。祝您学习愉快

2018年期末企业所得税怎么计算?

努力的小天使：　　 　 　 　 这题有一个概括性的公式是：第n+1年期末所有者权益=第n年期末所有者权益+第n+1年的税后利润（注意：此处是税后，而不是税前）　　 　 　 　 做这道题需要我们现在纸上画一个时间轴，然后把各个年份的税前利润标在各个年份下方，依次是：-200 -400 0 0 0 1000。　　 　 　 　 我们发现2013、2014年亏损，2015-2017年不盈不亏，都不用缴纳企业所得税；　 　 　 　 而2018年盈利，这时结合“五年弥补亏损”，而2018年刚好可以弥补2013、2014年的亏损，即我们只需要缴纳（1000-200-400）*0.25=100万元的所得税。　　 　 　 　 综上，2018年期末企业所得税=1000-200-400+1000-100=1300万元！　　　老师这么解释，同学可以理解吗？继续加油哦~