本题C项商誉不确认递延所得税和D项产生永久性差异分别怎么理解?

勤奋的同学，你好解析中对各个选项有解释，同学不明白的点可以有针对性的提出，如具体知识点或数字不明白，老师会再来给你回复~继续加油，祝你学习愉快~

由于税法规定的扣除有限额的也应计提递延所得税资产吧？

认真的准注会宝宝，你好呀~广宣费如果可以在以后年度扣除是需要确认暂时性差异的，不能在以后年度扣除的部分为永久性差异~祝学习愉快，继续加油哦~

发放职工工资涉及到个人所得税和个人社保的会计分录怎么写？

亲爱的同学，你好：工资相关完整的做法如下：1、先计提工资工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用借：管理费用等——工资 （按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目）贷：应付职工薪酬——工资2、然后发工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款等 （实际发的工资）其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）然后还有计提单位缴纳的社保及公积金借：管理费用——社保 （社保和公积金）贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）3、缴纳社保和公积金的时候借：应付职工薪酬——社保其他应付款——社保贷：银行存款等希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

此亏损确认递延所得税资产，所得税收益或费用应在所得税贷方吧？

勤奋的同学你好：同学截图这个条件内容，说的递延所得税资产（在借方）是2018年以前已经确认的~当年（2018年）实现的利润是3000万元，那么是以前确认的递延所得税资产在本年是要从贷方转出的~你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题可否列出20x1年12月31日的合并分录？

准注会同学你好：20x1年7月31日，子公司发行股票100万股，股票面值1元，当日股价10元。子公司将股票发行给谁的，发行完之后，母公司是否还保留控制权，如果保留控制权，股权是否被稀释。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

居民企业之间的股息红利等权益性收益，此所得税可以申报抵扣吧？

准注会宝宝你好~在居民企业之间的股息红利等权益性收益，并持有它不满一年的我们要缴纳所得税，这里是要缴纳企业所得税的哦~直接交给国家了，同学说的申报抵扣是具体指抵扣什么呢？

为什么这个所得税税率不用百分之二十五，平均税率是什么意思？

准注会宝宝你好~在考试的时候，这里的所得税税率要看题目怎么告诉的，如果没有告诉所得税税率是25%的话，而是说是平均所得税税率，那就要按照所得税费用/利润总额算所得税税率的哦，也就是平均所得税税率，这道题目380/1520正好是25%，所以用这两个都可以。但是之后同学会做到不会给所得税税率的题目，这个时候就需要我们自己计算了哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

递延所得税负债何时用，第七章长投盘盈和盘亏考虑所得税啥意思？

亲爱同学你好，递延所得税负债是一项负债，由资产、负债的账面价值与计税基础不一致产生的。在第二十章所得税章节会有详细的介绍。资产盘盈或盘亏，要看是否存在资产的账面价值与计税基础不一致，如果不一致，才可能产生递延所得税。账面价值是站在会计的角度看资产或负债价值多少，而计税基础则是站在税法的角度看资产或负债价值多少，会计与税法两者有差异，就会产生递延。（本内容仅给同学简单介绍，具体内容老师在基础班会详细讲解的）请继续加油哦↖(^ω^)↗

所得税费用调减25怎么来的？

准注会同学你好：因为营业外支出多了，所以利润总额减少，那么所得税费用也就减少。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

所得税费用为什么是调减25呢，为什么不是100？

准注会同学你好：因为调整营业外支出100，会导致利润总额减少100，对应所得税费用调减100*25%=25.祝学习愉快~