收到所得税返还50万元怎么影响所有者权益？分录怎么写？
姚老师
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准注会宝宝你好，相当于是政府补助，借：银行存款 贷：其他收益，损益类的科目影响年末所有者权益金额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
确认递延所得税资产应该怎么计算？应交所得税呢？
王老师
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勤奋可爱的准注会同学，你好！B选项中的分录就是 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 ；因此是一笔分录，说成是确认递延所得税资产也没错的~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
递延所得税资产、递延所得税怎么算？公式是什么？
夏老师
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准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
递延所得税资产、递延所得税怎么算？公式是什么？
孙老师
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勤奋的同学，你好~以16年为例：预计负债的账面价值为200万元；计税基础=0递延所得税资产=（负债的账面价值-计税基础）*税率=（200-0）*25%=50希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
会计实务中单位缴纳社保、个人社保，个税、发工资怎么处理？
孙老师
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勤奋的同学，你好~一、计提工资时1、计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2、计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保二、发放工资时1、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款2、上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款3、上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
预计未来现金流量为什么不包括所得税收付产生的现金流量？
夏老师
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准注会同学，你好预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。 其原因： 一是筹资活动与企业经营活动性质不同，其产生的现金流量不应纳入资产预计现金流量，而且所筹集资金的货币时间价值已经通过折现因素予以考虑，所以与筹资成本有关的现金流出不应包括在预计的资产未来现金流量中； 二是折现率要求是以税前基础计算确定的，因此，现金流量的预计也必须建立在税前基础之上。 ③对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致。 在考虑通货膨胀影响因素的问题上，资产未来现金流量的预计和折现率的预计，应当保持一致。 ④内部转移价格应当予以调整。 为了如实测算企业资产的可收回金额，企业不应当以内部转移价格为基础预计资产的未来现金流量，而应当采用在公平交易中企业管理层能够达成的最佳的未来价格估计数进行预计。祝学习愉快
息税前利润为什么等于净利润利息费用所得税费用？如何理解？
何老师
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勤奋的同学，你好~息税前利润是指息前税前利润，即是表示未扣除利息费用和所得税费用之前的利润，而净利润是在利润总额的基础上扣除了利息费用和所得税费用，所以息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用~希望这么解释可以帮助到你哈，如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~
计算企业所得税的时候，是否要把租金12万做价税分离？
叶老师
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亲爱的准税务师学员您好，付出的费用，普通发票不需要价税分离 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
