银行转款手续费及帐户管理费必须需要银行出具的发票才税前扣除吗？

准税务师，您好！请拍照上传具体的题目，有疑问的解析及疑问点，提问尽量详实有针对性，谢谢！祝您考试顺利！

计算递延所得税资产的答案中为什么有500-350-50？

准税务师，您好！350是可弥补的以前年度亏损对应的递延所得税资产，本年亏损已经弥补了，相应的递延所得税资产，抵减了所得税费用，所以就不存在了。50是广告费超过扣除限额对应的递延所得税资产，超过的广告费扣除限额会在今年扣除，所以其对应的递延所得税资产也抵减了所得税费用，所以也不存在了。以前年度亏损对应的递延所得税资产是350万元，所以亏损为350/25%=1400万元祝您考试顺利！

为什么是转回递延所得税负债？

准税务师，您好！计提折旧会减少所得税。该向固定资产有递延所得税负债负债，说明有会计和税法上的折旧差异造成的计税基础和账面价值的差异。现在补提折旧，相当于应减少所得税负债，所以从递延所得税负债中转回。漏计提的折旧与多计提的递延所得税负债的差额，就是前期多计提了利润。祝你考试顺利！

老师，这里把递延所得税资产调整了，为什么所得税费用还没冲减？

爱思考的同学，你好！影响损益一般就会影响所得税费用，有可能是递延所得税费用，有可能是应交所得税费用，但是不管是影响应交还是递延，多不会影响所得税费用。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

括号3这一题如何计算递延所得税？

准税务师，您好！应确认递延所得税资产：2000*10%*所得税税率应确认递延所得税负债：1500*10%*所得税税率祝你考试顺利！

为什么说所得税制度对于融资租赁的促进表现在允许一部分融资租赁的租赁费税前扣除？

勤奋的同学，你好~你的理解是对的，非常棒！融资租赁的租赁费是不允许税前扣除的，而是要计算折旧，通过折旧抵税来增加现金流入。所得税制度对于融资租赁的促进主要表现在允许一部分融资租赁的租赁费税前扣除，这里的一部分融租租赁的租赁费税前扣除指的就是计算出来的折旧金额，折旧可以税前扣除哦~如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~~

在算2017年应交所得税时，为什么对利润进行-200-800/50的调减呢？

准注会同学你好：税法不认可公允价值这点同学理解的没错，再往下思考一步，税法不认公允价值，那就是认历史成本，所以税法上仍然要计提折旧。所以再扣除对应的折旧金额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

把楼房转换成公允价值计量时产生了其他综合收益，为什么要对此确认递延所得税负债呢？

准注会同学你好：因为税法是不认可公允价值的，所以计税基础=原账面价值，新账面价值=公允价值。计税基础和新账面价值有差异，就产生递延的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这一题需要计算递延所得税吗？

准税务师，您好！自用办公楼转为公允价值计量的投资性房地产，公允价值和账面价值有差异的，会产生应纳税暂时性差异。具体需不需要考虑，看题意有没有明示不考虑递延所得税，没有的话，最好算一下。祝您考试顺利！

本题递延所得税偿付为什么是200*80%？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~递延偿付的意思其实就是并不是当即立马就要还钱，而是可以给予一定的期限后再还钱。本题题干说总共欠了1500，用设备和库存商品偿还了一部分，设备700万，商品600万，因此还剩1500-700-600=200万元没有还。这200万的差额题干说了可以到六月底的时候以现金偿付80%,剩余20%可以不用还了。所以本题递延偿付金额就是200*80%=160万元祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~