第五小问，预提所得税是什么？

爱学习的同学你好~ 预提所得税会在企业所得税中学到的哦~由于本题是一个综合题，考查到了企业所得税；每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这句话什么意思，股息红利是收取个人所得税的吗？

勤奋的同学，你好。这句话的整体意思就是说，“你可以用你手上拿的企业股份的多少来分红。那当然就是股份越多分得的红利就越多了，但是你手上拿的股份仅仅就是个企业分红的依据，而不是真真正正的拥有了企业的多少资产，所以就不用征收个税。”希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

递延所得税该怎么理解呢？

勤奋认真的同学：       通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务机关认定的金额不一致，而造成企业所得税的时间性差异。这种差异是暂时性的，可以在今后年度进行抵缴的。差异部分，就是递延所得税，导致未来多交现在少交或者未来少交现在多交。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

不确认递延所得税，不是账面价值600计税基础为0啊？

亲爱的同学你好呀~本题中，根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除意思就是永久不得扣除，实际发生时也不能扣除，因此并未形成暂时性差异的哈~希望老师的解答可以帮到你~同学继续努力加油呀~做题一定要认真仔细哟~

职工收到生育津贴需要缴纳个人所得税的是吧？

勤奋的同学你好财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知第一条规定、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。不能算成工资的组成部分希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ如果觉得老师回答的还可以，可以给老师一个五星好评哦，老师会开心一整天的呢

为什么在计算所得税费用的时候要加上这个递延所得税负债呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元-这里说明本期增加递延所得税负债5万元，即本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20万元[210－10＋20－5/25%]×25%--计算的是当期应交所得税（25－20）--计算的是递延所得税费用当期的所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

形成未来期间企业所得税税款流出的增加，这句？？

勤奋的同学你好，同学能否提供这句话完整的前后文字呢，方便老师准确分析呢~老师估计这句话是对递延所得税负债的解释，是说某项交易或事项，会导致在未来期间（请注意是在未来期间）计算未来期间的应纳税所得额时，需要在未来期间的会计利润的基础上往上调整，从而需要多交所得税。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

c改为自用，所得税可税前扣除。应该是对的？

勤奋的同学，你好C选项不是特别的严谨，这边已经修改了，是企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其折旧不得税前扣除；可以清除一下浏览器的缓存看看如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问企业所得税职工福利费扣除是按实际发放的工资薪资作基数吗？

勤奋的同学你好呀~是的呢，按照实际发放的来计算希望老师的解答可以帮助到你，加油！

清楚地说明任何免税和减免？

爱思考的同学你好，同学这个题目不是CPA的题目吧，这是哪里的题目呢？同学有自己思考做过一遍这个题目吗？建议同学自己做一遍哈，然后针对不会的地方同学可以具体提问，给同学有针对性的解答，这样效果更好哦~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~