考虑所得税是什么意思？分录是什么？

准注会同学，你好哦~~~·所得税是单独的第20章，学到自然会明白，而且课程很长，一举两就说不明白。不要着急老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

那增值税法跟会计处理不一致的就还要调账了？

所得税跟会计不一致是要调账哦，增值税和会计不一致是不影响的哦，会计照常做，把增值税做进去就可以了哦。

收到税务机关退回的所得税是冲减当期所得税还是计入其他收益呢？

准税务师，您好！税收返还按照新的政府补助准则，应该是属于政府补助，计入其他收益。政府补助包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

答案先减去净亏损再加上净利润最后是减去所有的所得税吗？

勤奋的宝宝你好，这个题目涉及到20章所得税非内容，如果你没有学习所得税，可以不看这个题目哦。老师把分录写一下，你可以简单了解。（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300有问题及时沟通哦！

为什么这个对比的不是折旧费用而是账面价值的对比？

可爱的同学，你好~为什么这个对比的不是折旧费用，变成了账面价值的对比？因为你现在算的是递延所得税，不是当期的所得税，当期的所得税就是考虑的折旧费用。我想问下企业拥有的固定资产不需要缴纳所得税吧？对的。影响所得税费用的不应该是折旧费吗，对的。怎么扯到固定资产账面价值去了，还有这个未来多缴少缴是基于哪个的主体而言，基于税法角度还是会计？？是税法和会计进行比较得出，多交或是少交的。比如这里就是固定资产的计税基础大于账面价值，就是可抵扣暂时性差异，就是未来存在一个可抵扣的差异。会计上按5年算折旧费（比如资产是750,750/5=150），但是税法上按10年来算折旧费(750/10=75)，税法上的折旧费少，只能按税法上的折旧费75来抵扣，会计上剩下的=150-75=75，这部分当期不允许抵扣，只能以后再扣。和用账面价值与计税基础进行比较的结果是一样的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

开采企业是钨矿，18题这个所得税税率为何是精矿的？

勤奋的同学，你好钨矿是按照精矿进行征税的，考试的时候一般都是会告诉征税对象的。继续加油，祝你学习愉快~

不确认收入就是不缴纳企业所得税为何还要确认计税基础？

勤奋的同学你好，不确认收入·跟·有没有计税基础没有关系啊

未领取营业执照从事建筑安装也按经营所得征收个人所得税么？

亲爱的准税务师学员您好，　 是的　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

业务4答案是否还应缴纳企业所得税和印花税呢？

亲爱的准税务师学员您好，可以不考虑，主要企业所得税不是针对业务的，未涉及合同，一般不考虑印花税　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

B选项是按经营所得税吗？

亲爱的准税务师学员您好，　 　不正确，按经营所得　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！