外购用于集体福利和个人消费，企业所得税视同销售吗？

准注会同学，你好这个职工福利指的就是送给职工了，所有权转移所以视同销售了，包括在千分之五的收入基数里希望以上解答能帮助到你~

企业2018年度利润总额应该指的是会计利润吧？

亲爱的准税务师学员您好，是这样考虑的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

递延所得税资产和递延所得税负债都是可计提可转回的吗？

准注会同学你好：是的，递延所得税资产反应的是未来可抵扣的金额，未来期间被抵扣了的话，就要对应转回；递延所得税负债也是同样的道理，这些会在20章进行详细的讲解。祝学习愉快~

部分税法不承认，要调增200万，形成递延所得税资产50万吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

第一个应交所得税后为何有-（25-20）？第二个是预计负债吗？

亲爱的同学你好，25-20递延所得税的当期增加额。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用所以，当期应交所得税=所得税费用-递延所得税费用所得税费用=（210-10+20）*25%递延所得税费用=△递延所得税负债-△递延所得税资产=25-20另一个角度去理解其背后的原理：递延所得税负债的增加，是固定资产账面价值与计税基础不一致导致的，你可以推算出当年会计和税法上计提的折旧不一致，所以其实是会导致会计利润与应纳税所得额不一致，即其实是要进行纳税调整的。所以计算应交所得税时要考虑递延所得税负债的增加继续加油哦↖(^ω^)↗

即征即退等增值税这部分是计入营业外收入的吗？

亲爱的准税务师学员您好，　 1.预缴退回的，是税前扣除，2.这部分现在还有争议，个人认为计入其他业务收入不妥，因为审计时，其他业务收入作为营业收入要核对增值税的　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

退回的企业所得税税款不是计入营业外收入吗？

亲爱的准税务师学员您好，　 　 是的　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

公益性捐赠可以抵扣个人所得税应纳税所得额吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：就看你捐的这笔钱是哪个收入的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

结合所得税怎么理解？本题会计分录怎么写？

勤奋的同学你好，由于折旧方法会计与税法不同，因此会产生暂时性差异。折旧：借：管理费用360贷：累计折旧360变更准则前后，上述分录均要做。会计折旧360，税法折旧720，产生应纳税暂时性差异360，需要确认递延所得税负债借：所得税费用90贷：递延所得税负债90变更前采用应付税款法，无需做上述分录，但是变更后就需要做上述分录。从而多了一个所得税费用，会使利润减少90，因此累计影响数就为-90.希望可以帮助到你。

结合所得税怎么理解？本题会计分录怎么写？

爱思考同学，你好思路是首先看按照最新的政策计提折旧减去已经计提的折旧这个差额乘以税率就是对于所得是的影响。由于按照双倍余额递减法计提折旧，所以会多计提折旧，也就是可以少交税。对所得税的影响是﹣90也就是减少所得是90这样解释同学可以明白吗？如果不明白可以指出来，老师给同学详细解答~