融资租赁中每一年的增值税和企业所得税怎么确认？

准注会你好(*´▽｀)ノノ融资租赁出租方按照有形动产租赁缴纳增值税，融资租赁的承租方实质重于形式计提折旧在企税税前扣除即可；在CPA教材理论上是如此处理，并且考试没有考察过具体计算，具体业务如果涉及实务，建议咨询税务师事务所继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

发生费用计入存货成本或当期损益，区别及对所得税影响是什么？

准注会同学你好：区别在于计入存货成本的属于资本化金额，之后和存货进入资产负债表，是直接影响存货价值的支出。而进入损益的属于费用化金额，之后影响的是利润表，影响当期的利润总额，进一步影响本期的所得税费用。与存货价值无关，不能直接计入存货成本。祝学习愉快~

所得税费用里折旧是会计上不需计提折旧但税法上仍要计提折旧吗？

爱思考的同学，你好！4-12有9个月，12-3=9.如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

权益法下的长投，只要不出售就不需要考虑递延所得税吗？

勤奋的同学你好~这个其他综合收益是税后的。　长期持有由于权益法导致的暂时性差异不确认递延。减值导致的同样需要确认递延。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

未使用的机器设备需计提折旧吗？折旧费能在企业所得税中扣除吗？

准注会你好(*´▽｀)ノノ未使用过的设备也是需要计提折旧的，因为即使放在那里不用，它也有着无形的损耗的，可以在企税税前扣除继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

我国非分支机构在境外所得与境内分支机构，要交企业所得税吗？

例题5的D选项是这个银行在我国非分支机构在境外取得所得与境内分支机构有关系当然要交企业所得税哦，香港是税法角度是不属于境内的哦

资产产品对外投资不是要视同销售会计处理吗？

同学，你好！这里没有视同销售的差异哦，因为会计上已经确认收入，这里差异考查的是递延的问题，因为税法上给你优惠不让你一次性这么多会计收入。差异点在这里哦，祝您学习愉快

单独适用综合所得税率表怎么计算？综合所得税率表是哪个表？

勤奋的同学你好，指的是综合税率年度表，超出部分按照此税率单独纳税，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

购买日-第二年末盈余公积和未分配利润期间发生数要加上吗？

爱思考的同学，你好！1、就是调增值，每二年的时候会把第一年的照抄，所以包含第一年的调整（用年初未分配利润表示）；2、对的。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

第三个小问在考虑企业所得税时，还考虑直接捐赠不能扣的问题呀？

　问税费的影响　还要出调整分录　意思就是到会计上的结果为止 ，所有这一类型的题目都是这个意思 哦，所以这里是不用考虑企业所得税的哦。