个人销售完全在境外发生的服务境内企业或个人是否要代扣代缴增值税？

亲爱的准税务师学员您好，不用代扣代缴，不然在美国打车，还要回国代扣代缴增值税　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

内部研究开发形成的无形资产不是产生于企业合并交易？

准注会同学，你好：内部研发的无形资产可以加计扣除是税法上的一个税收优惠，他就是直接加计扣除就可以，以后期间也不会扣回去的，所以不需要确认递延所得税祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

设备处置交的所得税，为什么不用公式“P-(P-BV)*T"呢？

同学您好，这里可能出现了一个bug 您的这个问题串到初级会计职称答疑老师的答疑窗口了 为使您的问题及时得到解答，请您升级一下您的APP版本，再重新提问，或者联系您的学习管理师协助解决

这里的第二种情形为什么2017年的递延所得税负债是5？

亲爱的同学，你好：存在公允价值变动20，所以账面价值大于计税基础20，产生递延所得税负债20*25%=5~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油↖(^ω^)↗

中国境外公司取得的股息收入是否属于中国境内的所得？

亲爱的准税务师学员您好，属于境内收入　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

企业所得税罚息可扣，但是超过标准利息不可扣怎么理解呢？

准注会同学，你好因为罚息对于整个企业而言，是跟生产经营相关的经济性质的支出，可以扣除；但是对于土地增值税的计算而言，如果扣除的话会减少增值额，其实就是如果财务费用里有罚息，在计算土地增值税的话不扣除，计算企业所得税的时候可以扣除希望以上解答能帮助到你~

这里贷记的递延所得税负债的借方科目是留存收益吗？

勤奋的同学你好：会计政策变更是需要调整期初的留存，那个对应的所得费费用，也是影响期初的。期初的损益用“以前年度损益调整”科目过度，然后对应到盈余公积和未分配利润。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

自产销售给本企业员工和自产赠送在所得税和增值税处理时有哪些差别？

所得税需要视同销售，增值税也需要视同销售的哦，祝您学习愉快！

债券转让收益是年终汇总计算所得税还是就收益一笔单独计征所得税呢？

就在转让时计一笔收益哦，祝您学习愉快！

这个是余额-所得税-亏损-亏损所得税+后面利润1000的意思吗？

同学你好，本题的思路如下：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~