递延所得税资产该怎么算？
夏老师
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准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
个人所得税中，子女教育和继续教育关于境外教育的规定是什么？
王老师
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勤奋可爱的准注会同学，你好！子女教育境外可以扣 ，继续教育不能扣境外~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
这个经营所得的算法是不是有问题啊？
丁老师
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勤奋的同学，你好是的，这里有误。真题的表述是“李某每月支付给自己的工资4000元”，由于经营者支付给自己的工资不得扣除，所以在答案中加上了4000*11。继续加油，祝你学习愉快~
题目中递延所得税资产怎么计算？
夏老师
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准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
第一问的企业所得税怎么理解？
李老师
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准注会同学，你好：120/（1+6%）是不含税收入，20%是利润率，25%是企税税率祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
所得税费用等于会计利润加减永久性差异、加减不确认递延所得税暂时性差异，再乘所得税税率，是吗？
夏老师
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准注会同学，你好对的。 但是要注意 税率变化，如果税率变化了，你需要专门计算一下暂时性差异产生了多少所得税费用祝学习愉快
非居民个人的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得都适用个人所得税月度税率表吗？
王老师
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勤奋可爱的准注会同学，你好！是的，都用月度表~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！