关于递延所得税资产/负债，何时确认为所得税费用，何时确认为其他综合收益，如何区分？

勤奋的同学，你好！如果对方是其他综合收益，则递延所得税资产/负债对应的科目是其他综合收益，比如其他权益工具投资或者其他债权投资确认的其他综合收益，计税基础不等于账面价值时，递延所得税资产或负债对应的科目是其他综合收益哦。如果不是其他综合收益，则递延所得税资产或负债对应的科目是所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~

怎么理解所得税费用和递延所得税的关系？

勤奋的同学，你好！所得税费用包含当期所得税费用和递延所得税费用当确认递延所得税资产或者转回递延所得税负债时，所得税费用减少；当确认递延所得税负债或者转回递延所得税资产时，所得税费用增加；【提示】注意这里的递延所得税资产或者负债对方科目是所得税费用才成立，如果是其他综合收益的话，则递延所得税资产或者负债不影响所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~

算所得税时，只要有去年结转至今年广告费，就在限额内做纳税调减，对吗？

准注会同学，你好：如果要扣去年结转的部分，那么就要减掉。不扣的话就不用减祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这两笔递延所得税，怎么区分是递延所得税资产还是负债？在借方还是贷方？

准注会同学，你好内部交易赚钱的情况，后面都是递延所得税资产调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税资产， 　增加利润了就是 贷：递延所得税资产。内部交易亏钱的情况，后面都是递延所得税负债调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税负债， 　增加利润了就是 贷：递延所得税负债。公不等于账，公大于账（资产）或 公小于账（负债），都是递延所得税负债，以后转回也是　递延所得税负债；公不等于账，公大于账（负债）或 公小于账（资产），都是递延所得税资产，以后转回也是　递延所得税资产；祝学习愉快

分录2，因抵消存货中未实现内部销售利润如何确认的递延所得税资产？

[quote]内部交易只要是赚钱了，后续的所得税抵销分录都是用 递延所得税资产[/quote]准注会同学，你好如图祝学习愉快

受赠的房产再转让，个税可以扣原来的购置成本吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！这个可以扣除的，在教材285页~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

偶然所得税不扣除任何费用，不应该是（105*20%）吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的，2011年的时候是其他所得　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

个人中奖小于等于一万，要交个税吗？

准注会同学，你好如果是购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩萍一次中奖不超过10000的暂免征收个人所得税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税汇算清缴是次年5.31号前，个人所得税中，汇算清缴时间是什么时候？

准注会同学，你好：不同的情况期限是不一样的，同学可以看下教材317也上的介绍祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

非居民企业所得税率20%，实际10%，为什么扣缴所得税率20%*25%=5%?

勤奋可爱的准注会同学，你好！这里的20%是核定利润率，这个也不是非居民企业，就是居民企业~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！