我是不是错在计算优先股不考虑所得税?

可爱的财管宝宝，你好，优先股资本成本估计：rp=Dp/Pp(1-F),题目中固定股息率其实就是Dp/Pp，所以我们直接用它除以（1-F）就好了；同学的计算又考虑了所得税的影响，这里不应该考虑哦，因为，优先股股息是在企业缴纳过企业所得税之后支付的，所以是不应该考虑的哦；希望老师的解答可以帮助同学理解，有问题可以继续提问哦，继续加油！

非居民企业未设立机构，但有来源于境内的所得，企业所得税税率是多少？

同学你好税率为20%，但税收优惠减按10%的税率计税哈祝你学习愉快！！

请问这里在应交所得税减800-（200+800÷50）这两个是为什么呢？

爱学习的同学，你好哟~投资性房地产X7年由固定资产转为投资性房地产，X7年确认了200的公允价值变动损益，税法不认可公允价值变动损益，因此要从利润总额中减掉200，同时投资性房地产没有计提折旧，税法认为要计提折旧，因此还有减掉折旧金额投资性房地产对应的递延所得税资产的余额，是根据投资性房地产账面价值和计税基础的差额计算的明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

利润总额是核算应缴企业所得税的金额，按照这个交企业所得税，扣除所得税后，如果股东要分红，就按照净利润

勤奋的同学，你好~是的，理解正确。利润总额扣除所得税费用后，就是净利润，用净利润分红。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

题干明确说了不考虑所得税而且叶没有明确告诉税率，怎么解析还考虑所得税了？

尊敬的学员您好：这个解析可能是吧考虑所得税的情况的分录也写出来了，但是这个分录对于做题来说是不构成影响的，您可以当做是考虑所得税该怎么处理进行学习如果没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

投资性房地产产生的递延所得税负债‘其中增加所得税费用中（1440-1260）+1440/20*9/1

亲爱的宝宝你好（1440-1260）是公允价值变动损益哦，会增加账面价值，形成递延所得税负债，1440/20*9/12是按照税法角度应该正常计提的折旧哈，也会形成递延所得税负债哦。宝宝继续加油哦！

这道题在确认递延所得税的时候，为什么认定账面价值是1000，计税基础是600？

爱学习的同学你好呀~看的出来同学学习的很认真哦~因为是非同一控制企业合并，所以该无形资产在合报上认可的入账价值为公允价值1000万元，但是税法上不管会计上怎么处理，交税时各个公司负责各自的税，该无形资产在计算相关的税费时是按照600来计算的。所以在合报上，该无形资产账面价值是1000，计税基础是600。希望老师的解答能帮助到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

递延所得税负债的期末余额＝0，这个是从哪得出来的啊？

优秀的同学你好~ 题目说了2015年初递延所得税负债账面余额是0，其他事项中不涉及递延所得税负债，因此递延所得税负债的期末余额＝0每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

作为资产负债表日后调整事项，应该是：“以前年度损益调整—所得税费用”项目，为何选择答案B“所得税费用

亲爱的同学你好呀~ 站在现在时间点去调整以前年度的损益是调整不到损益科目本身的，要用以前年度损益调整科目。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

这里75的递延所得税资产怎么计算的？

尊敬的学员您好：这个75就是300*25%计算的结果，也就因为做了一个坏账准备，所以导致计税基础和账面价值存在了暂时性差异，是需要确认递延所得税的影响的如果您没有后续的问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前