补缴高管个人所得税为啥不允许税前扣除呀？

勤奋可爱的准注会同学，你好！高管的个人所得税是企业代扣代缴的，不是企业本身的税，自然不能扣除，因为跟企业没啥关系~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

经营租和融资租的现金流量计算为啥一个是税后租金支出，一个却不考虑所得税影响？

奋斗在注会一线的宝宝你好，经营租赁会计上把租金计入管理费用，所以考虑税后的。融资租赁会计上把租金计入固定资产成本，所以不能用租金抵税，但是可以用固定资产的折旧抵税。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦　

假设企业所得税税率25%，增值税税率16%，那么这道题的企业所得税和增值税销项税额要怎么算？

准注会你好呀，企业所得税的买一赠一是需要分摊的，增值税买一赠一是将赠品也需要视同销售的。你可以先思考一下，算一遍给老师看看对不对~继续加油哦～ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

增值税按销售产品和赠送产品两个产品销售额总额计算增值税，企税是按把活动销售价按两产品的销售额配比计算

准注会同学，你好：增值税要看具体如何开票的，如果买一赠一在一张发票的金额栏上的，也是按发票的金额计算增值税的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

偿债不是视同销售按照60万缴纳企业所得税吗？

准注会同学，你好：契税是受让方交，也就是丙交祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算所得税时答案中的20%是？

准注会同学，你好：这个是利润率，其他资料里面已知的条件祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么商誉直接是70万呢？不用乘以税率25%吗？

准注会宝宝你好，他直接告诉我们是70，就说明已经考虑了递延以后的金额了哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

其他权益工具投资产生的递延所得税负债，对应其他综合收益，因为递延所得税费用=递负发生额-递资发生额，

准注会同学，你好！其他权益工具投资产生的递延所得税是计入其他综合收益，不影响递延所得税费用的。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

借：所得税费用56.25，贷：应交税费-应交所得税 （210-10+20）*25%=55，DTL

准注会宝宝你好，这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

企业所得税的分配所得的企业所在地，不也是负担所在地吗？

准注会同学，你好：是的，必须和书上表述一致。B不对祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ