请问选项D是转帐方式支付，应该是可以在企业所得税前扣除？

准税务师，您好！D是可以税前扣除，然后选项里讲不可以，所以说错了，题目要选对的选项，不选D。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

第一问所得税率用的是25％，支付给境外股东时不把境外股东当非居民企业？

勤奋的同学你好，这里说了常年驻守，意思是有机构，按照居民企业处理，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

非居民企业的所得税率都是10%，居民企业的所得税率都是25%吗？

准注会同学，你好：非居民企业有机构场所的且和机构场所有联系的是25%，居民企业小微是20%，高新是15%祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

预提所得税税是什么意思？

准注会同学，你好：就是境外企业在境内取得所得的时候需要先在境内交一笔所得税祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120。怎样算企税？

准注会同学，你好：这个是题目已知的利润率祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

能否解释一下个人所得税的这一题？

A项，根据《个人所得税法》的规定，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为60000元/年。题中，张某作为个体工商户，可扣除的定额费用为6万元，则生产经营应纳税所得额＝20－（18－8）－6＝4（万元）。a项，非经营用小汽车支出不得在税前扣除。C项，拍卖物品属于财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能并入征收个人所得税。D项，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％计算缴纳个人所得税，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

在计算企业所得税时候，这个业务为什么不用调整应纳税所得额？ 不是资本化的不能当期扣吗？

准注会同学，你好：同学麻烦你把完整的题目和答案发一下好吗祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个人所得税这块还需要缴纳不？要交多少？怎么才能合计避税？

准注会同学你好~应该按照财产租赁所得缴纳个税~希望以上回答可以帮到你，继续加油~

此题第四小问，为何应纳税所得额没有减去递延所得税负债对应的暂时性差异？

亲爱的同学你好，题目过长，老师只看到3问，麻烦把具体地方圈出来一下，或者不是这个题目吗？

此题为什么是确认递延所得税负债？

亲爱的同学你好，资产的账面价值大于资产计税基础产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。注意是固定资产公允价值大于计税基础（账面价值），不是指的商誉。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)