将外购货物用于交际应酬，是否增值税不视同销售，企业所得税视同销售呢？

准税务师，您好！对的，增值税里对交际应酬没有具体规定，一般是当成个人消费来处理，不得抵扣进项税额。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

计算固定资产未来现金流量现值时，不考虑所得税影响的现金流吗？

准税务师，您好！是不应当包括所得税收付有关的现金流量，不是包括这部分，A是错的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

所得税是要合并报表后再按什么比例分配缴纳吗？分配的比例如何？

准税务师，您好！外国企业不适用跨地区经营汇总纳税的规定，应该各自报送企业所得税。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

这里关于企业所得税的征收，如何理解？

准注会你好~技术转让所得不超过500万的是免征所得税的，所以这笔200万的所得免税，应该调减200万。如果超过500万的部分，是减半征收所得税的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应纳税所得税调减300万是什么？

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外国独资企业只有总公司与外地的一个分公司，分公司亏损的话应该如何报送企业所得税？

准税务师，您好！跨地区经营汇总纳税的规定是居民企业适用，外国企业应该不适用，各管各报送企业所得税就行了，不用合并报送。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

个税专项附加扣除，非独生子女，赡养老人的指定分摊，可以超越1000元/人？

准税务师，您好！纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。所以是不能超过1000元的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？

准注会同学你好：根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）　　 　　　　　 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则 借：递延所得税资产 550x25% 　 贷：所得税费用　　　 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则 借：递延所得税资产 600x25% 　 贷：所得税费用　　　　　　　　　　　 550x25%　 　　　　　 资本公积--其他资本公积 50x25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

债券转让所得不需要缴纳企业所得税？

准税务师，您好！债券转让所得要交企业所得税的，但是这题问的是利息所得缴纳的所得税，所以不用考虑。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

企业所得税和个税的，内地投资者和香港投资者交税的知识整理？

同学，你好！老师这边也在总结中，这部分内容其实在考试中基本上以文字选择题为主哦。建议您以熟悉了解就可以应对考试了哦。