递延所得税不是资料一的内容吗？怎么跑到资料二里面了？

同学你好！资料一，原错误做法是提了200减值准备和50递延所得税资产，更正做法应提300减值准备和75递延所得税资产，答案中做了修正分录：借：递延所得税资产 　 　 　25　 　 贷：以前年度损益调整 　 25资料二，原错误做法没有产生税会差异，更正做法产生了税会差异，需要补提递延所得税负债30

到底什么时候确认递延所得税资产，什么时候确认递延所得税负债？

准税务师，您好！产生可抵扣差异的是确认递延所得税资产，产生应纳税差异的是确认递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值小于其计税基础 2负债的账面价值大于其计税基础。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

3.5万在接受捐赠时计算个人所得税已经扣除，为什么还要扣一次？

因为个人所得税税法规定，我们在转让时可以扣除赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费，这个3.5万是属于这个相关税费哦。

能否解释一下图中关于确认递延所得税资产/负债的相关问题？

准注会同学，你好~是的，你的理解是对的。确认递延资产/负债，其本质都是因为现在多交少交了税，而导致以后少交多交的问题。暂时性差异也是一样，只是税法和会计计量的一个时间差的问题，如果未来可以得到弥补就可以确认，不能得到弥补的就不去确认。长期持有的长期股权投资可以这样去理解，因为很难知道什么时候税会差异才能拉平，不确认递延。但当我们可以控制或者短期出售时，就认为差异在可见的未来是可以拉平的，就是可以确认递延。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~J加油~

个人所得税第11题的考点是什么？相关知识在轻一多少页？

准注会同学你好~根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条规定：“税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。”　希望以上回答可以帮到你，继续加油~

能否解释一下此题应交所得税和所得税费用的计算？

勤奋的同学，你好！18年12月31日的暂时性差异是账面和计税基础的差，然后乘以转回时的税率25%就可以计算出递延所得税负债的金额。上面计算出来的递延所得税负债中，有一部分差异200是非投转投时形成的，这部分差异对应的是其他综合收益，因此对应所得税费用的是用递延所得税负债的金额减去200*25%。应交所得税是用净利润减去暂时性差异再乘以当期的所得税税率15%。希望可以帮到你，继续加油！

法人代表往公账充钱和把公账的钱转到私账怎么交个人所得税呢？

准税务师，您好！这种会视同分配股利，需要按利息股息红利所得交个人所得税。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

题中公司撤资应调整企业所得税应纳税额，应调减股息红利吗？

准注会你好呀，减去的严格意义上说不是取得的股息，而是留存收益的部分，留存收益减掉意思就是不征税。继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业所得税70*25%*20%=3.5，20%是什么？

勤奋可爱的准注会同学，你好！是小型微利企业的优惠税率~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

能否解释一下第28题个人所得税的计算？

勤奋的同学你好，根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）规定：“自2006年6月1日起，按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。佣金中展业成本的比例暂定为40%。”换句话说这题只要30000中扣减40%的成本和税费即可，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA