所得税费用这题2017年不是支付了400万吗？为何未来还能抵扣700？

勤奋的同学，你好~2017年借：所得税费用          100（400*25%）    贷：递延所得税资产  100借：递延所得税资产    150    贷：所得税费用（600*25%）主要了考虑的是2016年100万元（500-400）、2017年600万元两年累计应确认的所得税费用希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

税法大蓝本238页的54题，外购用于员工福利的为何要确认收入？

勤奋努力的同学，你好:因为这是企业所得税确认收入企业所得税以所有权权属发生变更来确认收入哦增值税：(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。企业所得税：       (一)用于市场推广或销售;　    (二)用于交际应酬;　　(三)用于职工奖励或福利;　　(四)用于股息分配;　　(五)用于对外捐赠;　　(六)其他改变资产所有权属的用途。《消费税暂行条例实施细则》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

乘以所得税是因为亏损的部分可以抵税吗？

元气满满的准CPA你好：是的哦~由于卖亏了1200，因此这部分亏损可以抵税，抵税可以看成是未来在其他地方减少1200*30%的税额~因此是流入书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

递延所得税资产的93.75是怎么来的？

亲爱的同学，500*75%*25%=93.75万元。这个是资本化的研发费用加计75%形成的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

还没学到递延所得税，这段例子说的对吗？

勤奋的同学你好：对的，这个例子是对的如果同学做前面章节的题目时，碰到后面章节的内容，建议同学可以把这个选项标记一下，等后面学到该章节的知识点后，再回过头来看这些选项，会更清楚明白哦~同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

这道题为什么不产生递延所得税？

认真细心的同学你好~无形资产后续计量时，会计与税法的差异主要产生于是否需要摊销、摊销方法和年限的差异及无形资产减值准备的计提，而同学要注意本题中“假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定”，因此本题中后续摊销时并不需要确认递延所得税哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

此题永久性差异不就是投资性房地产转换时计入OCI的1250吗？

爱思考的同学，你好投资性房地产转换时计入OCI的1250   是暂时性差异确认递延所得税的时候影响的是其他综合收益，不影响利润哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

是按照减半后计提还是按原来会计利润的25%计提？

勤奋的学员：      你好！      根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可见，不超过100万元的部分，直接按照应纳税所得额的25%，然后x20%，即实际执行利率5%。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

其他债权投资公允价值变动在发生，为何要确认递延所得税？

亲爱的同学您好，其他债权投资公允价值发生变动，以后期间处置会影响到未分配利润，要计算递延所得税。

为何第四问递延所得税的计算，税率要用转回期间时的税率？

勤奋的同学你好：因为我们所确认的递延所得税费用本身就是对于未来期间应交所得税额的影响，所以计算递延所得税时，要用未来转回期间时的税率同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~