境外的税后股息为什么需要预提所得税，不是已经税后了吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！税后的股息是我们的企业的税后的股息，这部分的股息相当于境外企业的收入，这个收入是来源于我国的，还是要在我国交税，因此要交预提所得税~　　　　~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

计算应交所得税时为什么要考虑折旧？

爱思考的同学，你好折旧会影响净利润，进一步影响应纳税所得额加油哦

能请梳理一下企业所得税中固定资产一次性抵扣的相关规定吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！这个同学要掌握的就是一个是用于研发的设备单位价值不超过100万的可以一次性扣除；还有一个是2018年1.1到2020.12.31日期间的的500万以下的设备、器具可以一次性扣除；还有一个是单位价值不超过5000元的固定该资产，一次性扣除~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

这道题答案计算应代扣代缴的预提所得税怎么理解？

准注会你好(*´▽｀)ノノ这里是代扣代缴的增值税，特许权使用费相关支付增值税税率是6%；10%是非居民企业的预提所得税税率继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

将最后一笔所得税费用的分录分开两笔写可以吗？

爱思考的宝宝，你好没问题，考试不会扣分的，请放心继续加油，坚持就是胜利

这道题实际是问个别报表中长期股权投资最后的账面价值对吗？

勤奋的同学，你好~第一问权益法核算，是根据被投资方的净利润核算的，所以要用税后的。第二问的是资收益金额，投资收益是税前的，所以不用考虑所得税。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第八题是按照工资薪金综合所得税计算吗？速算扣除数是多少？

准注会同学，你好单位按低于购置成本的价格出售住房给职工，职工因此少支付的差价部分/12个月，按月表找税率所以120/12=10万/月，所以适用税率45%，速算扣除数15160勤奋的同学，请继续加油哦~~

外购用于加工的原材料赠送给客户，会计记账分录怎么编写？

准注会同学，你好：如果是无偿赠送那么增值税应该要视同销售，和买一赠一不一样哦，买一赠一不算无偿赠送的。会计就是计入营业外支出。借：营业外支出 贷：原材料　 应交税费——应交增值税（销项税额）祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

能讲解下长期股权投资的权益法核算及出售处置相关吗？

准注会同学你好：请问你说的这段文字在视频的哪个位置呢？祝学习愉快~

请问应纳税暂时性差异具体怎么理解呢？

准注会你好(*´▽｀)ノノ对的，这样理解是完全正确的继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~