请问所得税汇算清缴是指预扣预缴吗？

准注会同学，你好汇算清缴指的是年末的时候全部并入综合所得，预扣预缴是平时取得所得的时候，预扣预缴的时候劳务报酬是自己的表格，但是汇算的时候是成为综合所得的一部分了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问因管理不善亏损的材料，交企业所得税时可以税前扣除吗？

准注会你好呀，管理不善的亏损材料可以税前扣除的。这是企业的损失。企业因为管理不善造成的损失在计算企业所得税时可以扣除，同时还可以扣除增值税进项税额转出的部分。

请问外商为什么适用25%的所得税税率？

准注会同学，你好因为这里是境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，那么这个专员就视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所，所以税率是25%；希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如何区分研发费用属于境内还是境外？

准注会同学，你好针对境内委托其他机构的，也是有80%比例政策的，只是教材没有收录，今年的话重点还是掌握境外的研发费用；后面那个股息是分配给所有股东的，其中外商持股是25%，针对这部分需要预提所得税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问考试是否会给出综合所得税率表？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：会的，放心希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问根据企业所得税法，本题关于手续费和佣金的表述正确的有？

准注会同学，你好这块其实佣金手续费在企业所得税前的扣除，针对财产保险企业它的限额是15%，其他企业的话是5%；如果是针对支付给非个人的，需要时转账的形式，如果是以现金等非转账方式支付给非个人代理人的中介机构的佣金，不得在税前扣除；从事代理服务的企业，其为取得佣金收入而实际发生的营业成本，准予扣除，因为它本身的主要业务就是代理，佣金是他的主要成本，所以可以扣除了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问例5递延所得税费用应是-425而不是-925吗？

准注会同学，你好~递延所得所得费用是指所得税费用在借方的余额，所以与其他综合收益没有关系的哈~金额是-925，希望老师的几大能帮助到你，祝学习愉快~加油~

企业所得税按照30%税率扣除的除了化妆品还包括什么？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：饮料化妆品这两个行业的企税，算限额的时候是30%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业所得税应用25%税率的有什么特殊情况？麻烦讲解一下

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：1.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业;2.设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业；3.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；4.设在高新技术产业开发区内的被认定为高新技术企业的外商投资企业；5.从事农林牧的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受减免期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后10年内可以继续按应纳税额减征15%-30%的企业所得税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问（1）企业所得税怎么计算？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：首先题干一不是我们自己公司交企税，而是替别人交企税。那么我付给他120，他的利润率也有，所以最后再乘以企税税率就可以120/1.06*0.2*0.25希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ