虚增的固定资产为什么计提递延所得税资产？

奋斗在注会一线的宝宝你好，因为会计和计税存在差异哦。会计认可账面计税认可公允，虚增说明公允基于账面，即会计小于计税产生递延所得税资产。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

按生产经营个人所得税吗？不需要扣定额扣除60000吗？

勤奋的同学你好，是经营所得，要扣除生计费6万，但是因为只经营了11个月，所以扣除11*5000，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

还有预提所得税税额中1000为什么乘25再乘10%？

准注会你好呀，第一个问题：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。所以是乘以80%再加计扣除。第二个问题，题目当中持股25%，然后预提所得税了10%。国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个体工商户无论有没有综合所得税率表都要扣除基本费用吗？

准注会你好呀，个体工商户如果没有综合所得，才能扣除一年60000元。国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

不是说12个月内表明了购买日相关情况存在，减少商誉科目吗？

认真的同学你好~两个表述都是正确的，但不是你描述的情况。你描述的情况是合并时被合并方没有确认递延所得税，12个月内确定后调整商誉。这两个选项意思是合并时，被合并方计税基础和账面价值不等，因此确认了递延所得税，并因此调整了商誉。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

要怎么计算个税，可以总结一下吗？

准注会你好呀，个人所得税掌握企业年金即可~国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个人所得税中什么时候用的是月度税率表什么时候用综合所得税率表？

准注会同学，你好月表：全年一次性奖金（单独算的时候）、自建住房以低于建造成本的价格销售给职工个人、非居民个人工劳特稿、企业年金。年表：工资薪金、解除劳务合同的经济补偿金、内部退养、提前退休。勤奋的同学，请继续加油哦~~

这个为什么没有冲减年度个人所得税这一步？

认真的同学你好~讲义中年末追加确认了递延所得税资产，坏账进一步增加。还未正式发生。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

答案里的应交所得税费用，为什么要减去5啊？

准注会同学你好：准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在所得税章节对于商誉科目的处理何时确认差异何时不确认啊？

准注会同学你好：商誉主要考察的是免税合并。相对应有应税合并，下面做解释。应税合并与免税合并，针对的是吸收合并。应税合并，认为吸收合并是一个市场行为。合并后，个报上资产/负债的计税基础=公允价值；个报上资产/负债的账面价值=公允价值。无差异，不确认相应的递延所得税资产/负债。免税合并，认为吸收合并是一个非市场行为。合并后，个报上资产/负债的计税基础=被合并方资产/负债的原账面价值；个报上资产/负债的账面价值=公允价值。若有差异，应确认相应的递延所得税资产/负债。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~