4的第一小问和2016年的第一小问考虑所得税计算账面价值吗？
夏老师
老师已回答
准注会同学，你好这个账面价值就是 会计上的账面价值， 成本+损益调整+长投其他综合收益+长投其他权益变动。3930 是成本+损益调整+其他综合收益得出 的。 计税基础就是原成本3800.你后面说的2016没看到是什么，建议再补充说明一下。祝学习愉快
2019-10-01 22:33:09
阅读161
是不是所有的或有事项中只有债务担保是不用考虑递延所得税的？
王老师
老师已回答
认真的同学你好~一般来说债务担保确认的预计负债，税法规定是实际发生时税前扣除，因此会产生递延所得税。特殊情况假设税法不允许扣除，就不确认。具体看题目表述。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~
2019-10-01 22:32:25
阅读553
题目中600w预计负债不产生递延所得税资产嘛
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，因为未来不得扣除，所以不确认递延，金融资产公允价值变动产生递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
2019-10-01 21:52:04
阅读182
平均所得税率为什么不能用25%是利润表计算平均所得税率呢？
郎老师
老师已回答
爱思考的同学，你好计算所得税时，实际上并不是用税前利润×25%，而是要进行一些纳税调整，得到一个应纳税所得额，然后×25%，但是纳税调整项目无法预测，所以只能计算平均所得税率，而不是25%加油哦
2019-10-01 21:46:56
阅读312
应付职工薪酬负债的账面价值大于计税基础不是确认递延所得税资产吗？
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，负债计税基础=账面价值-未来可税前扣除的金额，因为未来可以税前扣除的金额为0，所以计税基础和账面价值相等，所以不确认递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
2019-10-01 21:38:12
阅读568
计算应交所得税的时候，公式里不会出现260对吧？
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，也有可能是要考虑进应纳税所得额的计算里面的，比如说这260的暂时性差异都是由于被投资单位实现净利润引起的，那么会计上确认为投资收益，税法上不认，所以要把这部分减去，祝同学逢考必过哦~继续加油！
2019-10-01 21:37:06
阅读190
为什么只有第四问在计算所得税费用的时候扣除50%的加计扣除？
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，因为他是永久性差异，所以不确认递延，就只是会影响应纳税所得额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
2019-10-01 21:23:51
阅读166