所得税第三节例题1所得税费用不应该只算2008年当期的吗？

准注会宝宝你好，老师这边资料比较多，不确定同学问的是哪一道题目，同学可以将图片上传下么？

麻烦老师把甲公司2017年2月10日前的账务处理分录列出来？

准注会同学你好：因为实际发生400万元的赔偿时，税法就允许扣除了，所以减少应交所得税400×25%、同学在资产负债表日因预计负债300万元，确认的递延所得税资产金额是300×25%，在实际判决日要转出，所以贷记递延所得税资产。书上已经把判决日分录列出来了，同学是哪个好有问题？如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么这里没有考虑递延所得税？

准注会同学，你好如果题目里没有说明企业所得税税率的话，就不考虑所得税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

1500的递延所得税是怎么算出来的？

认真的同学你好：本题题目上面的数字有误：2×16年7月1日的公允价值为11 000万元，售价12500，公允价11000，差额1500计入递延收益祝学习愉快

免税收入和不免税收入，分别怎么分析确认递延所得税？

准注会同学你好：递延收益是一个负债类的科目。递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。（考察都是这类情况）如果在收到的时候是不征税的，初始确认时，会计没确认损益，税法上不交税，以后期间会计上确认其他收益的时候，税法上不认，只需调减会计利润，没有递延的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

居民个人的工资薪金所得不是并入综合所得征税吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！就正常计算就可以啊，题中给什么条件就用什么条件，如果只有工资薪金就只用工资薪金就可以了~然后正常扣除各种扣除项~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

商誉的计税基础为零产生应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债吗？

准注会同学你好：非同控下企业合并有两个差异，一是，可辨认净资产的账面价值和计税基础不同，这个差异要确认，对应的科目是资本公积。二是，商誉的账面价值和计税基础不同，这个差异不确认。购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、比如那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

企业合并（非同一）时候，递延所得税是如何影响被合并方公允价值的？

准注会同学你好：购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，所以因为固定资产引起的公允价值总计=120×（1-25%）如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如何理解递延所得税资产？

准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，税法规定实际发生保修的时候，才税前扣除，所以在计提的时候，会使得未来少交税，所以要确认递延所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第5题预提所得税时为何不扣除城建税教育附加等税？

勤奋可爱的准注会同学，你好！预提所得税是企业所得税，不涉及城建税~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！