在计算所得税的时候不是就不用考虑其他债权投资公允价值波动吗？

准注会宝宝你好，出售的时候由于递延所得税负债和其他综合收益的转回，导致最终出售的时候，其他综合收益转出到投资收益的金额会减少，所以这部分是转回的其他综合收益，影响投资收益的金额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

生产企业债务重组收益10万元不计入应纳税所得额怎么理解？

准注会同学，你好：同学麻烦把题目贴一下好吗，无法判断你说的具体是哪个题目哦祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这题怎么既征收了企业所得又征收个人所得税呢？

准注会同学，你好：企税是针对招待所征收的，个税是针对李某征收的，征收对象是不一样的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

合报上面账面价值为500元，计税基础为600（1000*60%），所以递延所得税资产为25（100*

准注会宝宝你好，计税基础是存货购买方的计税基础，所以应该是1600*60%=960，递延所得税资产=(960-500)*25%=115，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

什么时候才确认应交所得税？

准注会宝宝你好，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

经营现金毛流量推导过程中折旧有抵税效果，但为什么不考虑利息的抵税效果呢？

亲爱的同学，你好：利息的抵税效果体现在税后利息费用里面，不体现在经营现金毛流量，因为经营现金毛流量都是经营损益，不包含利息费用等金融损益~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

确认递延所得税资产不应该是当年所提的存货跌价准备分录吗？

准注会同学你好：根据存货跌价的的余额算出来的是递延所得税资产的余额。合并工作底稿是将个报的结果调整为合报认可的结果，个报的结果是确认的递延所得税资产的余额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

投资者投资两个以上个人独资企业，60000元怎么扣？

勤奋的同学，你好投资者兴办两个或两个以上企业，年度终了后办理汇算清缴时，投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，将所有企业的经营所得合计后，按总额确定适用税率，并分别以兴办企业经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。其中，准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。继续加油，祝你学习愉快~

怎么理解期权确认的递延所得税资产？

准注会同学，你好权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

计算甲公司当年应交所得税费用时为什么要减当年递延所得税负债增加额？

可爱的同学，你好~(25-20)：是递延所得负债=暂时性差异*税率=未来要交的税，所以计算当年应交所得税费用需要减去未来要交的税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA