政策比如研发费用加计扣除50和小微企业的税收优惠那些，需要记忆老政策吗？

准注会，晚上好看出题的背景时间选择政策。最后两问如果答案错了一般是没有步骤分的，因为最后两问一般只需要一个算式就可以算出来，不存在分步骤地情况，但是也不必战略性放弃，因为如果前面做的没问题的话，最后两问一般至少应纳税所得额是可以做对的，应纳税额里可能又会考一些政策，比如优惠税率之类的，按照你自己的理解算就对了，尽量卷面不留空白。勤奋的同学，请继续加油哦～～

增值税，消费税和企业所得税的视同销售联系和区别在哪？

准注会同学，你好

为什么700不考虑所得税吗？

准注会同学，你好如果说这个其他综合收益是因为公允价值变动什么的，这个就是还没考虑所得税；如果是其他综合收益的话就是考虑所得税了如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这里说700万元可转损益，不借其他综合收益贷投资收益科目吗？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~、因为其他相关资料里面：第一：最后一句话“甲公司拟长期持有乙公司股权”我们在学第二十二章的时候对于长期股权投资，是要分情况的如果拟长期持有的，是不确认递延所得税的；如果短期内打算出售的，就要确认递延所得税。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

不管是境内支付还是境外支付都不征所得税怎么解析来源于境内的要交啊？

准注会你好呀，题目当中条件应该是超过183天了~所以适用第三行~预祝你今年税法必过！继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

6w的扣除在综合所得里扣过了，经营所得税里还可以扣吗？

准注会同学，你好如果是取得经营所得的纳税人，没有综合所得的时候，是可以扣除6万的；如果两个都有的话，就在综合所得里扣除了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交所得税=(应纳税所得额+/-考虑递延所得税)*25%式子对吗？

亲爱的同学你好，应交所得税=应纳税所得额*所得税率所得税费用=（利润总额+/-永久性差异）*所得税率祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

公司没有写借所得税费用贷递延所得税负债为什么冲减所得税费用？

认真的同学你好~没有将公允价值变动损益计入应纳税所得额=计算应交税费时，将原错误计入公允价值变动损益的30扣除了，也就是计了递延所得税负债。如果表述，公允价值变动损益计入了应纳税所得额，说明正常纳税，不产生差异。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，确认递延所得税吗？

认真的同学你好~确认递延所得税负债。交易性金融资产期初1200，期末1000,借：公允价值变动损益200　贷：交易性金融资产-公允价值变动200当期会计利润亏损200，但税法不承认损失，应纳税所得额调增200借：递延所得税资产50　贷：所得税费用50希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

2013-2016年的递延所得税资产怎么理解？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%甲公司20x7年的应交所得税=【4500-转回固定资产的可抵暂时性差异800-投资性房地产应纳税暂时性差异（200+800/50）-国债利息免税25+公益性捐赠支出超过限额部分（600-4500*12%）】*25%=879.75甲公司20x7年递延所得税费用=投资性房地产确认的递延所得税负债（200+800/50）*25%+固定资产转回的递延所得税资产800*25%=254甲公司20x7年的所得税费用=879.75+254=1133.7520x7年末递延所得税负债余额=900*25%+（200+800/50）*25%=279祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~