汇算清缴的个人所得税返还，怎么做科目，这个算政府补助吗？

勤奋的同学你好这个不算政府补助，但是比照政府补助进行会计处理借：银行存款    贷：其他收益这个还是需要交税的希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

非居民企业以全部金额作为交税中，为何又有股息红利？

同学你好：      非居民企业以全部金额作为交税 包含股息红利这项，但是股息红利有从 居民企业获得的，也有从非居民企业获得的，其中从居民企业获得的免税，但不代表更大的范围股息红利是免税的

递延所得税资产的01年计算余额为90，02年计算余额为60，要转回30吗？

善于思考的优秀同学、你好呀~是的呢~要转回30，转回30我们跟之前做相反的分录就好呀~借：所得税费用 30 贷：递延所得税资产 30希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~顺利通过考试！

为什么要确认为递延所得税资产呢？

勤奋的同学，你好~对于已经出售的存货的账面价值和计税基础都是0，是对于没有出售的存货，计税基础=成本，账面价值=成本-减值，由此确认递延所得税资产（多缴税）， 在存货出售的时候，账面价值和计税基础都是0，递延所得税资产转回（少缴税）如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

第二个分录是贷记所得税费用，不应该是递延所得税负债吗？

勤奋的同学，你好~这个是更正分录，错误分录中已经确认了递延所得税负债了， 对应科目是所得税费用 。对应的所得税费用科目错了，改为其他综合收益。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

25%是企业所得税的税率吗？

勤奋的同学，你好。这个25%是企业所得税的税率。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

为什么税法上这笔营业外收入不交所得税呢？

勤奋的同学，你好因为税法认可的是你支付支付的金额，你实际支付就是9000，所以超过的部分先不计税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这题如果问递延所得税收益是多少？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学的理解是正确的哈，递延所得税费用=-递延所得税收益。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

指的是直接从应纳税所得额中调增吗？

勤奋的同学，你好在增值税差额扣除的项目里，如果是没有票据，也就是不能差额计算了；如果是企业所得税的税前扣除项目，如果没有符合规定票据，是纳税调增如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个体户怎么申报企业所得税？

亲爱的同学，你好：个体工商户适用的是《个体工商户会计制度》，而企业用的是《小企业会计准则》或者《企业会计准则》个体户交税缴纳个人生产经营所得的个人所得税。个体工商户若是小规模的纳税人，则可以享受小微企业增值税优惠，具体的税率需要按照企业的业务类型进行确认，个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人生产经营所得的个人所得税。如果是一般纳税人，则按一般纳税人缴纳企业所得税，和一般纳税人公司类似。公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数具体的操作流程可以聘请当地有经验的代账机构进行操作呦~希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~