会计习题班专题2所得税费用中，例1业务3为何在2018年账面价值是50？

准注会同学你好:17.6.30-18.12.31一共一年半，折旧金额为100/5*1.5=30,100-30-20=50.祝学习愉快~

D项有金额有问题何不是所得税费用科目而是oci吗？

准注会同学，你好哦~~~·本题目是有对应oci的递延所得税负债老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

B选项，这个6万不应算作财产转让所得税额吗？

勤奋的同学你好，你的理解很争取，有什么问题，是财产转让

所得税章节，负债的计税基础算是纳税的调减项吗？为什么计税基础是3000？

准注会宝宝你好，纳税调整的时候，要看会计上的收入和费用税法是不是认可，不能直接根据负债的计税基础来判断，负债的计税基础=账面价值-未来可允许税前扣除的金额，2400是当前可以扣除的，如果未来可以税前扣除的金额是0的话，那么计税基础和账面价值就是相等的，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

资料1非转投确认oci的时点和确认所得税费用的时点如何区分？题里面不是在18年3月才非转投的吗？

准注会同学你好：你是从哪里看出你确认其他综合收益和确认所得税的时点弄错了的？因为是3.31转为投资性房地产的，因此才要调整9个月的折旧。51是14.1.1-18.3.31一共51个月，时点没有错的。祝学习愉快~

D选项不应是当期递延所得税负债的发生额减去当期递延所得税资产的发生额？若是正数为费用，反之为收益吗？

准注会宝宝你好，这道题目D选项表述应该是正确的，因为他已经说得是当期，那么就意味着是当期的发生额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

3.4应预扣预缴的个人所得税为何不是30000*(1-20%)*20%？净盈利那个不征税吗？

准注会你好~第一个问题，应该是30000*（1-20%）*30%-2000；第二个问题，个人转让股票是暂不征收的；第三个问题，股息红利看持有期间，持有6个月应该是减半征收的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

D项是否为金额问题和不是所得税费用科目而是oci？

准注会宝宝你好，　请问同学说的是哪道题目呢？

该题的解析：应交所得税费用=(210-10+20)*25%-(25-20)中，为何需减去(25-20

准注会同学，你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA　

这里的会计学优先股股息，为何要考虑所得税的影响？

勤奋的同学，你好！这里计算的是息税前利润和归属于普通股股东的税前盈余，而优先股股息是税后的，所以需要把它换算成税前的。如还有疑问，欢迎提问，继续加油哈~