43题第五问计算预提所得税，不应该为1000000/(1+6%)*(1-20%)*0.2吗？

准注会你好呀，业务二的预提所得税是境外企业在我国缴纳的税费，你这个公式是不是企税和个税学混淆了呀~距离考试只有26天啦，最后阶段一定不能松懈！加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业变现该设备的初始现金流量的处理和企业选择购买新设备的初始现金流量 ，有什么区别？

勤奋的准注会同学你好，假设企业有一台旧设备，账面价值为100万，若变现则收入为110万，税率为25% .1.企业若继续使用该设备的初始现金流量=放弃变现收入的现金流出＋避免变现收益纳税（变现收益•所得税税率）=-110+10·0.25=-107.5 ；2.企业若变现该设备的初始现金流量=变现的收入-变现收益纳税（变现收益*所得税税率）=110-10·0.25=107.5 ；3.企业购买新设备120万， 初始现金流量=-120.企业继续使用该设备的初始现金流量=-企业变现该设备的初始现金流量。相当于把旧设备卖了，把钱再投进去。企业选择购买新设备的初始现金流量等于购买支出。希望帮助你理解，祝学习愉快！

企业所得税中公益捐赠基数是利润总额*0.12，个税基数是应纳税所得额*30%吗？

准注会你好呀，对的，一般情况下是这样的。企税的捐赠限额是会计利润的12%；个人所得税一般情况下，是捐赠基数的30%。距离考试只有26天啦，最后阶段一定不能松懈！加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

习题班最后会计估计第三问，为何不考虑所得税？

准注会宝宝你好，会计估计变更是未来适用法，不需要去调整所得税的问题，所以不用特别的去考虑，如果真的是确认所得税费用那么也是和其他事项综合考虑在年末的时候去确认，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利

准注会同学，你好！理解的没什么大问题。老师再给你总结一下，费用化的部分加计扣除形成的是永久性差异，永久性差异不确认递延，所以对应的应交税费和所得税费用金额相等。资本化的部分账面价值和计税基础不一致，形成暂时性差异，但是承认不确认，所以可以当成是永久性差异处理，对应的所得税费用和应交所得税也是相等的。只有确认递延所得税的情况，才会出现所得税费用跟应交税费不等的情况。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

(5)计算李某取得的课酬应预缴的个人所得税，为什么要乘80%？

勤奋的同学你好，6000×4是收入，我们要换算成所得，所以扣减20%的费用。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这里是否还有个若是企业转让境内上市公司股票，一年以内要交增值税，一年以上不用交增值税？

准注会你好~这里确实有居民企业转让上市公司股票的12个月以上的股息、红利是免所得税的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题(2)中计算为什么要加上工资？

准注会你好~同学可以再看一下题目，这里是因为李某没有综合所得，所以才在经营所得中扣除每月5000的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

(3)中偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，为何不扣除捐赠的10万？

勤奋的同学你好，你的理解是正确的，要扣除10万，你把答案改一下，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业年金单位缴付不计入所得税，若自己交，需要缴纳所得税吗？

勤奋的同学你好，不超标的不计入（上年平均工资3倍，4%限额），超标计入，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA